老师，我咨询一下，举个例子工程款108000元，开的专票，借：在建工程99082.57；借：应交税费一应交增值税（进项税）8917.43；贷：银行存款：108000。后期财务决算报告108000，再加上一些设计费等的分摊金额2000，总金额11000元，我转成固定资产时是按账面结转，还是按财务决算报告结转啊？进项税已经抵扣了。我借：固定资产11082.57贷：在建工程99082.57贷：在建工程（设计费）2000，这样做分录对吗？如果设计费2000元开的是专票，那么入固定资产得把进项税金额去掉对吗？

10.某事业单位的经营性所得全年应交的所得税为60000元(只作财务会计账务处理）。11.某事业单位计提当月行政办公用房屋租金30000元。12.某规划设计院以闲置资金购买面值2万元的国债，其中包含已到期尚未领取的利息2000元。支付银行存款22000元。13.某学校教职工报销参加学术会议的差旅费4500元，之前预借5000元，交还500元现金。14.某体育管理中心非独立核算的场馆向附近的A单位提供部分场地服务，当月应收场地使用费5万元，按合同规定，这笔款在下月初支付。（该笔款项不需要上缴财政）15.某事业单位投资A厂，持股比例为40%，年末A厂除净损益和利润分配以外的所有者权益变动的份额（增加）600万元。16.某事业单位对附属A单位拨付补助款30000元。请做出预算会计处理。17.某事业单位用从收入中提取的专用基金购置一批材料，价款12000元。18.某事业单位年末时，捐赠收入科目贷方余额20000元，其中用于专门项目的捐赠收入10000元。其他预算收入——捐赠收入科目贷方余额30000元，其中用于专门项目的捐赠收入10000元。请做出相关结转分录。

我国某生产企业2018年度发生相关业务如下： (1) 销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元； (2) 发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元，一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元 (3) 2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元； (4) 2018年度在A、B两国分别设立两个全资子公司，其中在A国设立了甲公司当年亏损30万美元，在B国设立的乙公司应纳税所得额50万美元，并按20%的税率缴纳了所得税。该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回，并选择分国地区不分项境外所得抵免方式。假设汇率一美元等于6.3元人民币。 要求： （1）计算该企业2018年度境内应纳税所得额。 （2）计算a国境外所得应予抵免的税额。 （3）计算b国境外所得应予抵免的税额。 （4）计算该企业2018年度实际应缴纳的企业所得税。

老师，我咨询一下，举个例子工程款108000元，开的专票，借：在建工程99082.57；借：应交税费一应交增值税（进项税）8917.43；贷：银行存款：108000。后期财务决算报告108000，再加上一些设计费等的分摊金额2000，总金额11000元，我转成固定资产时是按账面结转，还是按财务决算报告结转啊？进项税已经抵扣了。我借：固定资产11082.57贷：在建工程99082.57贷：在建工程（设计费）2000，这样做分录对吗？如果设计费2000元开的是专票，那么入固定资产得把进项税金额去掉对吗？

3.资料：M公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。假存货采用实际成本法核算，不考虑其他因素。该企业2019年12月发生如下经济业务：（1）购入原材料1000吨，取得增值税专票上注明价款为200万元，增值税26万元，支付运费2万元，材料验收入库并用银行存款支付。要求：不考虑运费的增值税，编制会计分录。（2）年末，M公司把一批自产产品----空气净化器作为职工福利发给向行政管理人员，该批产品市场售价为20万元，产品成本为10万元，适用的增值税税率13%。要求：编制M公司发放职工福利，结转产品成本时的会计分录。（3）M公司收到甲公司作为资本投入的生产设备一台，双方协议约定的价值为60万元，与其市场价格相等，增值税进项税额为7.8万元（甲公司已开具了增值税专用发票）。要求：编制接受固定资产投资的会计分录。（4）12月，M公司实际缴纳增值税30万元，消费税20万元，适用的城市维护建设税税率是7%。要求：计算本月应交的城市维护建设税（需写出计算过程）并编制相关分录。（5）12月1日，M公司“坏账准备——应收账款”明细贷方余额为8万元，当期实际发生

1.甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。2016年×月份发生下列交易与事项：1、x月2日，从乙公司购入N材料，增值税专用发票列示N材料货款金额为×X元，增值税xxX元，款项尚未支付。2、x月3日，从银行提取现金。3、x月5日，通过银行存款支付乙公司货款。4、x月7日，行政部报销业务招待费。5、x月8日，总经办报销差旅费。6、销售w产品一批，货物已发出。7、x月10日，从丙公司购入机器设备一台。8、通过银行存款缴纳上月代扣的个人所得税。9、x月18日，以银行存款支付修理费。10、生产车问本月领用材料。11、计提本月固定资产折1日费。12、收到银行存款利息。13、计提本月工资。14、通过银行存款支付广告费。15、提本月城市维护建设税等。要求：1.根据上述资料进行计算分析，逐笔编制各交易或事项的会计分录。(该题除“应交税费”外，其他科目不要求设置明细科目)2.标出在u8总帐系统---凭证处理中需要“出纳签字”的分录。会计分录我会呢，就是最后一题标出要签字的我不会，教教我老师