老师，今年3月份水利基金享受优惠10%，缴款时直接减免。但优惠政策是从1月份开始的，所以1-2月缴纳的水利基金10%在3月份退回。这笔款是直接计入营业外收入，还是冲减计提及应交？哪种合适

老师，今年3月份水利基金享受优惠10%，缴款时直接减免。但优惠政策是从1月份开始的，所以1-2月缴纳的水利基金10%在3月份退回。这笔款是直接计入营业外收入，还是冲减计提及应交？哪种合适

中公司经务有限公司是一家以事家的服务等经营项目的公司，属于增信机小经模的机人，2021生经调投普准安票。6月份打算开拓新业务，国期定出两种方案务、口工理司务工具收入7万元开具税率为1%的增镇税专用展。优化方案计算表万理::销售消活工具收入6万元，开具税率为1%的增值税品通发票。说明:中改上数握均含税，所有收入的经营毛利率均为35%。不司费利企业争件，可享受附加税费的最优税收优惠政策;3.不考虑其他因素，以元为单位;35、:风体国的技计自结最传82位小数;若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算【说明】中品:优化方案计算表的算末，有算设公司税务优化方案的的积金额、准利网等，增制税务优化方案计算表，并根据计算结果，选择最代的方案。1.各任务考虑◆要求:2.填入表格中使用表格内数的数值来进行1、纳税优化方案计基表(元)项目方案一方案二D家政服务收入销售工具收入营业成本应纳增值税应纳附加税费20%P搜索

（1）1-11月份每月工资、薪金都是12000元，12月份工资、薪金收入12000元，误餐补助500元，加班补贴400元；(2）在某大学兼职授课，取得讲学收入50000元;（3）5月份出版一部教材，取得稿酬30000元。（3）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。李某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息，其父母均已年过60岁。李某的2个女儿正在读初二年级。李某夫妻约定由李某扣除贷款利息和子女教育费。已知：综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；首套房贷款利息按照每月1000元的标准扣除；每个子女教育按照每月1000元的标准定额扣除；独生子女赡养老人按照每月2000元的标准定额扣除；综合所得中全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元不超过144000元的部分，税率10%。要求：计算李某2021年度综合所得应缴纳个人所得税税额

高某 在广州市天河区高校工作， 2021年1~12月收入情况如下。 (1)每月取得工薪收入15 000元，12月份取得年终一次性奖金24 000元。 (2)3月份赴郊县乡村参加文艺演出一次，取得收入50000元，将其中30000元通过民政局捐给当地希望小学:6月份购买彩票中奖收入1000元;10月份讲学一次，取得收入50000元;11月份出版自传作品一部，取得稿酬160 000元:取得两年期的银行存款利息2万元。 (3)当地规定的社保和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。缴费基数为10000元。高某正在偿还首套住房贷款及利息:为工作方便还在增城区租房一套，每月租金1500元;高某的独生子现在某小学读三年级，高某妻子全职陪读;高某需要单独赡养已年满60周岁的父母。 P1 请分别写出以上各类所得归属于何种个人所得税项目。 P2请分别写出以上各类所得的适用税率。 P3请分别写出以上各类所得对应的个人所得税的计算公式。 P4请计算高某非综合所得的应纳税额， M1 请判断高某所得中有无个人所得税的减免项目。 M2请准确计算高某综合所得的个人所得税应纳税额， D1请总结归属个人所得税的征税范围及其适用税率。 D2请计算高某全年个人所得税应纳税额。

请问2022年我们公司有笔40万的订单，已经全部发货，有10几万余款还没回款，但是已经提前给甲方公司开具了部分发票，因为涉及到年底企业所得税问题，是不是应该在12月份把之前提前开的发票（未结转主营业务成本）冲回，并重新按货款总金额计算增值税，这样冲减利润后是不是就少缴纳了企业所得税？还可以享受小微企业100万内的所得税优惠？