5.[计算题]某外国企业拟到中国开展劳务服务，预计每年可获得1000万元人民币的收入，该企业面临以下三种选择（1）在中国境内设立实际管理机构（2）在中国境内不设立实际管理机构，但设立相关的机构场所（3）在中国境内既不设立管理机构，也不设立相关机构场所请为以上进行税务筹划

境外某公司2018年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2018年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2018年该代表处应缴纳的企业所得税(　)万元。这个题应该怎么计算，谢谢老师？

1.国泰公司2020年有关资料如下：（1）2020年会计利润总额2000万元（2)“财务费用”列支向非金融机构的借款利息支出30万元，按照金融机构同类借款利率计算借款利息为22万元。（3）“管理费用”中计提无形资产跌价准备80万元。(4)“营业外支出”帐户借方列支了通过非营利的社会团体向贫困地区的捐赠100万元。企业所得税适用的税率为25%。2.2019年国泰公司准备在A、B两个异地设立机构。预计公司本部2021年的纳税所得额失500万，A地可实现利润70万元，B地预计亏损20万元，公司本部和将要在异地设立的公司，企业所得税率均为25%，试回答：1）2018年企业的纳税所得额为多少？所得税为多少？（列出计算式子）2）从企业所得税筹划角度，国泰公司在异地应设立分公司还是子公司？（列出计算式子）

我国某生产企业2018年度发生相关业务如下： (1) 销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元； (2) 发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元，一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元 (3) 2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元； (4) 2018年度在A、B两国分别设立两个全资子公司，其中在A国设立了甲公司当年亏损30万美元，在B国设立的乙公司应纳税所得额50万美元，并按20%的税率缴纳了所得税。该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回，并选择分国地区不分项境外所得抵免方式。假设汇率一美元等于6.3元人民币。 要求： （1）计算该企业2018年度境内应纳税所得额。 （2）计算a国境外所得应予抵免的税额。 （3）计算b国境外所得应予抵免的税额。 （4）计算该企业2018年度实际应缴纳的企业所得税。

甲公司注册于某市东城区，2018年有关收入情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。（2）缴纳工商行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。（3）缴纳增值税200万元，城市建设维护税和教育费附加20万元。（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知，2017年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－60万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4)多选题关于甲公司的企业性质说法正确的是（）。A甲公司是我国的居民企业B如果甲公司登记注册地在境外，但是实际管理机构在我国某市东城区，则同样为我国的居民企业C如果甲公司登记注册地在境外，实际管理机构也不在我国境内，但在我国某市东城区设立分支机构，则同样为我国的居民企业D如果甲公司登记注册地在境外，实际管理机构也不在我国境内，在我国境内也未设立分支机构，则不属于我国企业所得税的纳税人

5.[计算题]某外国企业拟到中国开展劳务服务，预计每年可获得1000万元人民币的收入，该企业面临以下三种选择（1）在中国境内设立实际管理机构（2）在中国境内不设立实际管理机构，但设立相关的机构场所（3）在中国境内既不设立管理机构，也不设立相关机构场所请为以上进行税务筹划