演示账套

企业2021年有关资料如下:主营业务收入4000万元,主营业务成本1000万元销售费用500万元,税金及附加200万元,其他业务收入500万元,其他业务成本200万元,营业外收入200万元,营业外支出150万元,财务费用250万元,管理费用400万元。当税务师事务所在为该企业进行汇算清缴时,发现与该企业纳税相关的具体资料如下:(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为300万元,上缴的工会经费9万元,实际发生的职工福利费48万元,实际发生的职工教育经费85万元,(2)管理费用中列支的业务招待费40万元,新产品开发经费100万元,以(3)财务费用中列支当期向其他企业拆借的利息20万元,拆借金额为200万元,银行同期年利率为8%(4)营业外支出列支了当期因排污处理不当,被环保部门罚款5万元,通过公益性社会团体向灾区捐赠100万元。5)在有关收益项目中列示国债利息收入有20万元。要求根据有资料计算该企业2020年应纳的企业所得税税额。

2022-06-25 17:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-06-25 23:16

你好，会计利润=4000-1000-500-200+500-200+200-150-250-400=2000 纳税调整 1.三项经费福利费限额=300*0.14=42，调增48-42=6 工会经费限额300*0.02=6，调增9-6=3 职工教育经费限额300*0.08=24，调增85-24=61

齐红老师解答 2022-06-25 23:32

2.招待费限额1=(4000+500)*0.005=22.5，限额2=40*0.6=24，调增40-22.5=17.5 3.研发费用加计扣除，调减100*0.75=75 4.利息调增20-200*0.08=4 5.环保罚款调增5 公益性捐赠限额2000*0.12=240，不调 6.国债利息收入调减20

齐红老师解答 2022-06-25 23:33

调整后所得=2000+6+3+61+17.5-75+4+5-20=2001.5 应交所得税=2001.5*0.25=500.375