你好! 国债利息调减20 业务招待费100*60%=60//5000*0.5%=25调增100-25=75 赞助调增40 捐赠调增50+30+8-600*12%=16 福利费调增80-500*14%=10 工会经费调增15-500*2%=5 教育经费30<500*8%=40不用调整 坏账准备调增10 滞纳金调增3
甲公司为居民企业,主要从事服饰生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下:(1)取得销售收人5000万元。发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元;非广告性赞助支出40万元。(3)通过市体育局向体育事业捐款50万元,通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫,通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元,缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)利润总额560万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%c;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()。A.35万元B.100万元C.25万元D.60万元2.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()。A.80万元
2.甲公司为为高新技术企业,主要从事手机生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下:(1)取得销售收入5000万元,国债利息20万元,利润总额600万元。(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元,非广告性赞助支出40万元。(3)通过市红十字会向公益体育事业捐款50万元,通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫,通过公益性社会组织向公益卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元,缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5)公司全年实发工资、薪金500万元,职工福利费80万元,工会经费15万元,职工教育经费30万元。(6)本年度支付财产保险费4万元、合同违约金5万元,缴纳诉讼费用3万元、计提坏账准备金10万元、税收滞纳金3万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最不得超过当年销售(营业)收入的5%;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;实际支出的职工福利费、工会经费、职工教育经费,分别按照工资薪金总额的14%、2%、8%计算限额扣除。(1)计算公司2021年职工福利费、工会经
2.甲公司为为高新技术企业,主要从事手机生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下:(1)取得销售收入5000万元。国债利息收入20万元,利润总额600万元。(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元,非广告性赞助支出40万元。(3)通过市红十字会向公益体育事业捐款50万元,通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫,通过公益性社会组织向公益卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元,缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5)公司全年实发工资、薪金500万元,职工福利费80万元,工会经费15万元,职工教育经费30万元。(6)本年度支付财产保险费4万元、合同违约金5万元,缴纳诉讼费用3万元、计提坏账准备金10万元、税收滞纳金3万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;实际支出的职工福利费、工会经费、职工教育经费,分别按
甲公司为居民企业,主要从事服饰生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下: (1)取得销售收入5000万元。 (2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元,非广告性赞助支出40万元 (3)通过市体育局向公益体育事业捐款50万元,通过市民政局向目标脱贫地区捐款30 元用于扶贫,通过公益性社会组织向公益卫生事业捐款8万元。 (4)缴纳增值税195万元,缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。 (5)按规定缴纳财产保险费90万元。 (6)利润总额560万元。 已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最不得超过当年销售(营业)收入的 分之五;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳 所得额时扣除。 要求:计算甲公司2021年度企业所得税应纳税额。
*1.甲公司为居民企业,主要从事服饰生产和销售业务。2022年度有关经营情况如下:(1)取得销售收入5000万元。(2)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元,非广告性赞助支出40万元。3)通过市体育局向体育事业捐款50万元,通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫,通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。(4)缴纳增值税195万元,缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5)按规定缴纳财产保险费90万元。(6)利润总额560万元。计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额。
应收账款周转率社会平均值7.8,优秀值24.3,良好值15.2,建筑业平均为4.2。这个结论是从那本书里面出现过呢,在那一页
.2018年12月31日,甲公司经批准发行5年期一次还本、分期付息的公司债券10000000元,债券筹集资金用于企业经营周转,甲公司该批债券实际发行价格为10432700元。债券利息在每年12月31日支付,票面利率为年利率6%。假定债券发行时市场利率为5%。甲公司根据上述资料,采用实际利率法和摊余成本计算确定的利息费用。已知2022年12月31日摊余成本10094937.06元。要求:(1)编制2018年12月31日发行债券分录;(2)编制2019年12月31日计提利息分录。(3)编制2023年12月31日归还债券本息分
2、A公司为增值税一般纳税人,8月份发生有关增值税业务如下:(1)购入原材料一批,买价3000000元,增值税390000元,运费2000元,运费增值税180元。原材料入库,货款用银行存款支付;已收到增值税专用发票,经税务机关认证可以抵扣。(2)购入免税农产品一批,作为原材料入库,收购发票注明的价款为500000元,用银行存款支付,增值税经税务机关认证可以抵扣。(3)销售甲产品100件,不含税的价款为6000000元,增值税税率为13%,增值税销项税额为780000元,款项收到,存入银行;该批产品成本4500000元。(4)用原材料一批对外投资。原材料的账面价值1400000元,投资双方协商的不含税价值为1600000元,增值税额为208000元。编制上述分录
用原材料一批对外投资。原材料的账面价值1400000元,投资双方协商的不含税价值为1600000元,增值税额为208000元。
销售甲产品100件,不含税的价款为6000000元,增值税税率为13%,增值税销项税额为780000元,款项收到,存入银行;该批产品成本4500000元。
购入免税农产品一批,作为原材料入库,收购发票注明的价款为500000元,用银行存款支付,增值税经税务机关认证可以抵扣
购入原材料一批,买价3000000元,增值税390000元,运费2000元,运费增值税180元。原材料入库,货款用银行存款支付;已收到增值税专用发票,经税务机关认证可以抵扣
1、甲企业2020年7月份应付职工工资695000元,“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产人员工资为482000元,车间管理人员工资为105000元,企业行政管理人员工资为90600元,专设销售机构人员工资为17400元。企业根据“工资费用分配汇总表”结算本月应付职工工资总额695000元,其中企业扣回先前代垫职工房租31000元、代垫职工家属医药费9000元,代垫社保费42000,员工需承担个人所得税26000元,实发工资587000元。要求:(1)编制甲公司发放工资分录
品种法 湘沙工厂设有一个基本生产车间,大量生产A、B两种产品,还设有供电、机修两个辅助生产车间,该厂实行一级成本核算,由厂部财会部门集中按产品品种计算成本。有关资料如下: 1、月初在产品成本 产品名称 直接材料 直接人工 制造费用 合计 A 13125 2065 3400 18590 B 11780 1430 2740 15950 2、产量、工时 产品名称 本月完工产品 期末在产品 本月实际工时 A 200件 60件 80000小时 B 80件 30件 40000小时 3、各项费用分配方法(1)A、B两产品共同耗用的原材料费用按各产品直接耗用材料比例进行分配。(2)基本生产车间生产工人工资及提取的福利费按A、B两产品本月实际生产工时分配。(3)辅助生产费用按计划成本分配,每度电计划成本为1元,机修车间每小时计划成本为4元,成本差异全部由管理费用列支。 辅助生产车间的生产量与各车间耗用量如下: 收益车间 部门 电(度) 修理(小时) 供电车间 400 机修车间 2000 基本车间AB产品耗用3960 基本车间一般耗用5240 2800 企业管理部门 4800 1800 合计。 16000 5000 (A、B产品生产共同耗电按产品实际工时分配)(4)制造费用按A、B产品实际工时分配。(5)月末在产品按约当产量法计算,A、B两产品原材料均系生产开始时一次投入,月末在产品完工程度均按50%计算。(6)辅助生产车间的间接费用不通过“制造费用”账户核算。 4、本期生产费用发生情况如下:(1)根据本月份现金付款凭证,汇总各部门发生的生产费用如下: 单位:元 车间部门 邮电费 市内交通费 运输费 外部加工费 修理费 合计 基本生产车间 150 65 215 供电车间 128 128 机修车间 180 200 380 企业管理部门 180 280 200 660 合计 330 473 380 200 1383 会计分录:
某农场桃树处于生长期,每年发生化肥费用8000元,农药费用3000元,人工费100000元,管护费5000元,完成相关的会计分录。
应纳税所得额:600-20+75+40+16+10+5+10+3=739 应交企业所得税739*25%=184.75