我们公司2020年租的地铁的场地，租赁费一百多万给我们开了专用发票已认证抵扣，因为有疫情可以享受补贴，现在要给我退15万，我现在该怎么处理这笔业务？

一、原公司账务处理（解决挂账问题）冲销原分录：原公司收到 19 万发票并付款时，分录为：借：库存商品（或原材料） 19 万贷：银行存款 19 万现在冲销 15 万发票，需做红字冲销：借：库存商品（或原材料） -15 万贷：应付账款 -15 万（注：此处用 “应付账款” 过渡，因为后续需与新公司的往来衔接）与新公司的往来衔接：原公司将 15 万商品移库给新公司，且货款由新公司承担，需做内部往来分录：借：应付账款 15 万贷：其他应收款 —— 新公司 15 万（新公司需做：借：库存商品 15 万贷：其他应付款 —— 原公司 15 万）二、发票与税务处理冲销与重开发票：供应商冲销 15 万原发票后，需向新公司重新开具 15 万的发票（货物名称、数量与原冲销部分一致），确保新公司入账和抵扣的合规性。税务合规要点：原公司需将冲销的 15 万发票对应的进项税额转出（若已抵扣）：借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）（15 万对应的税额）贷：库存商品（或原材料）（15 万对应的税额）新公司取得 15 万发票后，正常认证抵扣进项税即可。

2025-10-27

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