(5)田公司2020年因销售产品向客户承诺提供2年的保修服务。并将符合预计负债确认条件的600000元保修费用确认为当年的销售费用，当年尚未发生保修支出。根据资料，该项预计负债在甲公司2021年向客户承诺提供2年的保修服务按照计划完成。(年初递延所得税资产余额15万元。)(6)2020年会计利润4200000元。所得税率25%。要求:1.调整永久性差异，计算当年应交所得税。2.根据上述资料，确定2020年年末各相关资产、负债的计税基础，编制年末暂时性差异计算表。年末暂时性差异计算表项目计税基础账面价值暂时性差异可抵扣应纳税交易性金融资产存货

2.甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%,2018年12月31日预计2020年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。(1)2018年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）;递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。(2)2018年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2018年税前会计利润为1000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，确认递延所得税资产、递延所得税负债、所税税费用并做会计处理。

2.甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%,2018年12月31日预计2020年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。(1)2018年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）;递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。(2)2018年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2018年税前会计利润为1000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，确认递延所得税资产、递延所得税负债、所税税费用并做会计处理。

丙公司本年年末有关暂时性差异资料见表15-11。 丙公司本年利润总额1000万元，所得税税率为25%。预计以后年度有足够的应纳税所得额可供抵扣。无其他纳税调整事项。 要求(1）假如丙公司年初递延所得税资产、递延所得税负债均无余额，计算丙公司本年度发生的应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异，编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。 (2）假如丙公司年初递延所得税资产有借方余额4万元，系预计产品保修费用发生可抵扣暂时性差异16万元所形成；递延所得税负债有贷方余额21万元，系以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值升值发生应纳税暂时性差异84万元所形成。请计算和说明丙公司本年度递延所得税负债、递延所得税资产的发生额，列明借或贷方向，并编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。

(5)田公司2020年因销售产品向客户承诺提供2年的保修服务。并将符合预计负债确认条件的600000元保修费用确认为当年的销售费用，当年尚未发生保修支出。根据资料，该项预计负债在甲公司2021年向客户承诺提供2年的保修服务按照计划完成。(年初递延所得税资产余额15万元。)(6)2020年会计利润4200000元。所得税率25%。要求:1.调整永久性差异，计算当年应交所得税。2.根据上述资料，确定2020年年末各相关资产、负债的计税基础，编制年末暂时性差异计算表。年末暂时性差异计算表项目计税基础账面价值暂时性差异可抵扣应纳税交易性金融资产存货

•（分录题，15.0分）x22年甲公司实现利润总额1200万元，公司适用的所得税稅率为25%，递延所得稅资产及递延所得税负债不存任期初余额。当年发生的;关交易和事项中，会计处理与税收处理存任差别的有：)本年国债的利息收入160万元拖22x21年年未投入使用的A设备，应计折1日额为100万元，会计上对该设备采用直线法按5年计提折1日，税法允许企业按2年计提折1旧本年因销售商品向客户承洁提供3年保修服务，确认预计负债100万元，当年尚未发生保修支出201本年因违反环保规定支付罚款20万元202262求：（1）判断上述事项中，确定会引起暂时性差异的相关资产或负债的账面价值、计税基础以及应纳稅或可抵扣暂时性差异（2）计算甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的期末数（3）计算甲公司2×22年的应纳税所得额9站郵里公司2x224日9心20160292262812815）编制当年确认所得税费用的会计分录（生额单位：万