甲股份有限公司在2021年发现，2020年公司漏记一项固定资产的折旧费用100万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧。假设2020年适用所得税税率为25%，对上述折旧费用记录了25万元递延所得税负债，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10％提取法定盈余公积，按净利润的5％提取任意盈余公积。该公司发行股票份额为5000万股。

你好同学，请问问题是？

2022-06-29

借，以前年度损益调整100 贷，累计折旧100 借，递延所得税负债25 贷，以前年度损益调整25 借，未分配利润67.5 盈余公积7.5 贷，以前年度损益调整75

2022-06-29

学员你好，分录如下借*以前年度损益调整400000 贷*累计折旧400000 借*应交税费100000 贷*以前年度损益调整100000 借*利润分配300000 贷*以前年度损益调整300000 借*盈余公积-法定30000任意15000 贷*利润分配45000

2022-11-22

第一步，分析差错影响：2x21 年漏记固定资产折旧费用 300000 元，会导致当年利润虚增 300000 元。因为税法允许扣除该项折旧费用，所以需要调整应交所得税。第二步，计算所得税影响：应纳税所得额减少 300000 元，应交所得税减少 300000×25% = 75000 元。第三步，调整以前年度损益：借：以前年度损益调整 300000 贷：累计折旧 300000 第四步，调整应交所得税：借：应交税费——应交所得税 75000 贷：以前年度损益调整 75000 第五步，将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润： “以前年度损益调整”科目余额 = 300000 - 75000 = 225000 元借：利润分配——未分配利润 225000 贷：以前年度损益调整 225000 第六步，调整盈余公积：法定盈余公积 = 225000×10% = 22500 元任意盈余公积 = 225000×5% = 11250 元借：盈余公积——法定盈余公积 22500 ——任意盈余公积 11250 贷：利润分配——未分配利润 33750 经过上述处理，完成了对前期会计差错的更正。

2024-12-23

你好，学员，稍等一下的

2022-10-26