居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。居民企业从其间接控制的外国企业分得的收益，境外所负担的税额则不能抵免。A对B错

你这里表述没问题的，正确的。

2022-06-29

你好，同学这种说法是错误的，企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依我国企业所得税法计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后“5个纳税年度内”，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

2022-06-29

您好！D：属于境内的分行提供的劳务，劳务的发生地在境内，属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税

2022-07-04

(1)居民企业取得来源于甲国A企业股息所得的可抵免税额为：200÷（1-12%）×10%=22.73万元。 (2)居民企业取得来源于乙国B企业股息所得的可抵免税额为：200÷（1-28%）×10%=26.32万元。 (3)该居民企业境外所得的抵免限额为：2000×15%=300万元。 (4)该居民企业实际应缴纳的企业所得税是：（2000-300）×15%=255万元。

2023-10-25

你好，同学，不一样，居民企业从境外分得的股息红利，在我国是要正常纳税的；预提税扣税前所得=43.2/（1-10%）=48（万元）；或43.2+4.8=48（万元）该笔分红还原成境外B公司税前所对应的所得=48/（1-20%）=60（万元）按我国税法计算的抵免限额=60×25%=15（万元）由于A居民企业对境外B公司持股比例仅为18%，在我国只能抵扣其直接负担的预提税，不能抵扣其间接负担的B公司所得税。境外所得应补税=15-4.8=10.20（万元）。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

2022-08-25