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Q

、某居民企业2018年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。如果是这里分公司换成子公司有不一样么？

2022-10-24 20:49

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-10-24 20:57

企业境外应纳税所得额=20÷（1-20%）=25（万元）；实际在境外缴纳的税款=25×20%=5（万元）；境外所得的抵免限额=（100+25）×25%×25÷（100+25）=25×25%=6.25（万元），在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全额抵免。该企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税=（100+25）×25%-5=26.25（万元）。

快账用户3788 追问 2022-10-24 21:02

如果是子公司呢？

快账用户3788 追问 2022-10-24 21:04

子公司是咋规定的

齐红老师解答 2022-10-24 22:55

等我找一下具体相关政策

企业境外应纳税所得额=20÷（1-20%）=25（万元）；实际在境外缴纳的税款=25×20%=5（万元）；境外所得的抵免限额=（100+25）×25%×25÷（100+25）=25×25%=6.25（万元），在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全额抵免。该企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税=（100+25）×25%-5=26.25（万元）。

2022-10-24

M国限额，60×25%＝15，小于16.8所以限额15 企业本年在我国实际应缴纳的企业所得税＝300×25%+60×25%-15＝75

2022-05-30

你好，总体思路是，分国按照我国的税率计算应交所得税，然后跟已缴纳所得税比较，少交的的部分需要在我国缴纳

2022-04-14

您好，同学，正在计算中

2023-06-18

你好，该企业当年汇清缴应补(退)的税款=（200万%2B100万）*25%—（45万%2B20万）

2022-06-23

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