会计分录题，、A公司在生成过程中，计入书桌和椅子的生产成本分别为20万元和10万元，当月均完工并验收入库。（3分） 5、A公司收到B客户订货的款项5万元。（3分） 6、A公司向B客户发出货物，出售价为10万元，成本为6万元，扣除订金A公司收到B公司银行存款支付的其余款项。（提示：销售业务需要考虑增值税。）（6分） 7、A公司在过去年度，实现的收入类账户和费用类账户汇总后的科目和金额如下主营业务收入1000万其他业务收入100万收到一笔政府补助150万对外投资取得收益150万主营业务成本500万 其他业务成本80万元 对外捐赠20万元 销售费用100万元 管理费用60万元 财务费用 40万元

1、国内某汽车制造企业，为增值税一般纳税人。2021年该企业发生的业务如下：（1）取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元、业务宣传费160万元。（4）“财务费用”账户列支40万元，其中：2021年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于日常性经营活动，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6%）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额为13万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向目标脱贫地区进行扶贫捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。（7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业（小型微利企业）分回股息40万元、取得国债利息收入

会计分录题，、A公司在生成过程中，计入书桌和椅子的生产成本分别为20万元和10万元，当月均完工并验收入库。（3分） 5、A公司收到B客户订货的款项5万元。（3分） 6、A公司向B客户发出货物，出售价为10万元，成本为6万元，扣除订金A公司收到B公司银行存款支付的其余款项。（提示：销售业务需要考虑增值税。）（6分） 7、A公司在过去年度，实现的收入类账户和费用类账户汇总后的科目和金额如下主营业务收入1000万其他业务收入100万收到一笔政府补助150万对外投资取得收益150万主营业务成本500万 其他业务成本80万元 对外捐赠20万元 销售费用100万元 管理费用60万元 财务费用 40万元

1)企业销售A产品1600件，单位售价150元，共计240000元。增值税率13%，货款已收回120000元存入银行，余款尚未收回。2)企业以银行存款8000元支付本月广告费。3,0084甲黑验3)月末，结转本月已售A产品的产品成本。本月共销售A产品1600件，单位成本为90.8元。4)月未，企业按规定计算本月应交营业税金5000元。5)本月企业行政管理部门发生如下费用：行政管理人员工资10000元，职工福利费1400元，一般性耗用材料3000元，固定资产折旧15000元。6)以银行存款2600元支付给金融机构手续费。7)月末，结转本月的主营业务收入。8)月末，结转本月的主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用。9)东方公司2021年度有关损益类科目本年累计发生额如下：主营业务收入3500万元，其他业务收入500万元，主营业务成本2300万元，其他业务成本300万元，税金及附加10万元，销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用60万元，投资收益100万元，营业外收入80万元，营业外支出50万元。要求：将以上损益类账户累计发生额结转入本年利润账户；

甲公司是一家居民企业，为增值税一般纳税人。本年甲公司发生的业务如下:(1）取得产品销售收入1500万元、其他业务收入100万元，销售成本为550万元，其他业务成本为50万元。(2)“管理费用”账户列支80万元，其中含有业务招待费20万元、支付给母公司的管理费10万元。(3)“销售费用”账户列支400万元，其中广告费200万元、业务宣传费100万元。(4)“财务费用”账户列支30万元，其中本年6月1日向非金融企业借入资金100万元用于生产经营，当年支付利息6万元(同期银行贷款年利率为6%)。(5)“营业外收入”账户反映受赠价值70万元的货物一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额是9.1万元。(6)“营业外支出”账户列支40万元，其中对外捐赠25万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠5万元)﹔由于环境污染，被环保部门处以罚款15万元。(7)“投资收益”账户贷方发生额30.9万元，其中从境内居民企业(小型微利企业)分回股息20万元，取得国债利息收入10.9万元。(8）计入成本费用实际支付合理的工资200万元（其中残疾人员工资35万元)，

假定某企业为非居民企业，2021年经营业务如下:(1)取得销售收入2600万元。(2)取得国债利息收入30万元。(3)销售成本1100万元。(4)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费20万元，新技术研发费用60万元);财务费用60万元。(5)销售税金160万元（含增值税120万元）。(6)营业外收入70万元，营业外支出80万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元，支付税收滞纳金6万元)。(7)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。（8）此外，该企业分别在A、B两国取得所得（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定）,在A国分支机构的应纳税所得额为60万元,A国税率为20%；从B国的分支机构分回国内的利润为35万，B国税率为30%。假设该企业选择分国不分项方式计算其来源于境外的抵免限额。要求:计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税