老师您好，了解内部控制与控制测试有什么区别？老师说是六个，我怎么找不到

1、程序所属的类型不同，了解内部控制属于风险评估程序，控制测试属于进一步审计程序； 2、目的不同，了解的目的是评价控制的设计，确定控制是否执行，控制测试的目的是评价控制的执行效果； 3、程序有所不同，穿行测试主要用于了解内部控制，重新执行主要用于控制测试； 4、必要性不同，了解内部控制是必要程序，控制测试不是必要程序； 5、程序的范围不同，在了解控制是否得到执行时，只需抽取少量交易检查或观察某几个时点。测试控制运行的有效性时，需要抽取足够数量的交易检查或对多个不同时点观察。

2022-06-30

同学您好，两者的区别如下：（1）程序所属的类型不同：了解内部控制属于风险评估程序，控制测试属于进一步审计程序。（2）目的不同：了解的目的是评价控制的设计、确定控制是否执行，控制测试的目的是评价控制的执行效果。（3）程序有所不同：穿行测试主要用于了解内部控制，重新执行主要用于控制测试。（4）必要性不同：了解内部控制是必要程序，控制测试不是必要程序。（5）程序的范围不同：在了解控制是否得到执行时，只需抽取少量交易检查或观察某几个时点。测试控制运行的有效性时，需要抽取足够数量的交易检查或对多个不同时点观察。

2022-06-30

了解内部控制和评估控制风险是两个相互关联但不同的概念，它们在审计、风险管理和企业治理中都扮演着重要角色。 1.了解内部控制：了解内部控制是指对企业的内部控制系统进行全面的了解和分析。内部控制是一个企业为了确保其业务运营的效率和效果，保障财务报告的准确性和可靠性，以及遵守相关法律法规而实施的一系列政策和程序。了解内部控制涉及对企业的组织结构、职责划分、授权审批、风险管理、内部审计等方面的深入了解。了解内部控制的目的是为了评估企业的内部控制环境，确定其是否存在有效的内部控制措施，以及这些措施是否能够防止或发现错误和舞弊行为。 1.评估控制风险：评估控制风险是在了解内部控制的基础上，对内部控制的有效性进行评估和判断。控制风险是指由于内部控制存在缺陷或不足而导致错误、舞弊或不合规行为发生的可能性。评估控制风险涉及对内部控制的设计和运行情况进行评估，以确定其是否能够有效地预防和发现风险。评估控制风险的目的是为了确定企业内部控制的薄弱环节和潜在风险点，从而为制定风险控制策略和措施提供依据。

2024-02-15

同学你好正确的控制运行需要控制测试

2020-11-25

你好：例如只是上半年发生的有这个控制的事项，下半年没有这个控制的事项。所以这里说“可能”，还是比较准确的。一般表述“应当”，都是必须。我们的目的是获取充分适当的审计证据。只要能获取，并不需要将不重要的控制都实施程序。

2021-02-25

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