请问转让时，18年确认的递延所得税负债为什么不相反分录转回吗？什么情况下才需要转回，谢谢。

起1、《企业会计准则第18号——所得税》第十三条同时规定：“企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。” 在这个规定下，如果企业未来几年连续亏损，仍然需要计提递延所得税资产对吗？ 2、如果在未来几年亏损下仍然计提做了如下的分录： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 如果做了上述这个分录对企业的资产和利润有什么影响？ 请老师回答上述两个问题

请问转让时，18年确认的递延所得税负债为什么不相反分录转回吗？什么情况下才需要转回，谢谢。

【例题•多选题】 A公司2021年12月1日取得一项其他债权投资，取得成本为5 000万元，2021年12月31日， 该项其他债权投资的公允价值为4 800万元。2022年12月31日，该项其他债权投资的公允价值为5 200万元。A公司适用的所得税税率为25%。则下列会计表述中正确的有（ ）。 A.2021年12月31日A公司应确认递延所得税资产50万元 B.2021年12月31日A公司确认递延所得税负债会减少所得税费用50万元 C.2022年12月31日A公司应转回递延所得税资产50万元 D.2022年12月31日A公司应确认递延所得税负债50万元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司应编制与所得税相关的会计分录：借：递延所得税资产 50 贷：其他综合收益 50 2022年12月31日A公司应编制与所得税相关的会计分录：借：其他综合收益 100 贷：递延所得税负债 50 递延所得税资产 50 我想问一下老师2022年底不做转回递延所得税资产50的分录，直接借：其他综合收益100 贷：递延所得税负债100也对吗？

【例题1】2021年 6 月 1 日，A 公司购入 B 公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始投资成本为 30 万元。2021年年末该股票公允价值为 40 万元，资产账面价值 40 万元大于计税基础 30 万元，形成应纳税暂时性差异 10 万元。2022年年末该股票公允价值为 27 万元，资产账面价值 27 万元小于计税基础 30 万元，应先转回应纳税暂时性差异 10 万元，再新增可抵扣暂时性差异 3 万元。【解析】2021年年末分录：借：所得税费用 2.5（10×25%）贷：递延所得税负债 2.5 2022年年末分录：借：递延所得税负债 2.5（10×25%）贷：所得税费用 2.5 借：递延所得税资产 0.75（3×25%）贷：所得税费用 0.75 我想问一下2022年为什么要把2021年确认的递延所得税负债2.5转回呀？

小问题：麻烦解决下，谢谢2019年应收账款20万，计提了12万坏账，2020年日后事项只收回了5万清账，2019年计提的12万坏账确认的递延所得税资产为什么不转回呀？如果不转回一直在账挂着吗