老师，您好，我单位是4月末成立了工会，但是我们这100%返还了两个月的工会经费，已经到账了，这个分录应该怎么做

计提做的是借管理费用-工会筹备金，贷应付职工薪酬工-工会筹备金，缴纳是借应付职工薪酬，贷银行

借：管理费用-工会筹备金 借方红字 贷：应付职工薪酬-工会筹备金 贷方红字 借：银行存款 借方蓝字 借：应付职工薪酬-工会筹备金 借方红字 这样写分录就好了

老师，正常按比例的返还应该怎么做分录呢，按工资额2%缴纳，60%返还

借：银行存款 贷：其他应付款 后期发生工会支出 借：其他应付款 贷：银行存款

那还计提吗，比如我每个月缴纳472元，返还283.2元，

您缴纳472的时候 要先计提 后上交啊

借管理费用-工会经费，贷应付职工薪酬-工会经费；缴纳时，借应付职工薪酬，贷银行；返还时，不用冲对应60%的计提的费用吗

不要啊 因为60% 不是还要给员工使用吗

明白了，那全额返还到工会账户的是不是也不用做冲减的分录，以后也是会用于职工

如果以后要用于工会支出 也可以不做冲减分录

老师，我们是两个公司，用同一个工会账户，是联合工会账户，那两家账务怎么办呢，进账都是一个账户

您说的返还都是在工会一个账户吗？

是的，两家公司，同一个法定代表人，楼上楼下的公司，人数不够，所以两家合并成联合工会了

那两家退回的金额可以区分吗？

金额可以区分，返还也是分开返还，比如我们返200多，他们返30多，他们30多到账怎么办呢，我的可以直接做，因为工会的主要名头我们人多的这个单位，还是另一家也可以用这个账户，也在他们账上设置二级科目，然后等用于员工的时候，直接按他们金额给他们员工？

借：银行存款 贷：其他应付款-甲公司 借：银行存款 贷：其他应付款-乙公司 可以这样处理 然后分别支出 

老师，您的意思是我两家公司都挂我们单位？还是用一个账号，然后分别做对应的凭证？