甲企业是增值税时一般纳税人,2020 年利润总额为760万元,适用的所得税税率万25% 递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该企业当年会计处理与税法规定之间差异包括以下事项: (1)国债利息收入50万元: (2)税款滞纳金 50万元; (3)交易性公允价值增加60万元: (4)提取存货跌价准备200万元; (5)因售后服务预提费用100万元。【要求】根据上述资料,分别回答下列问题 (1)计算甲企业 2020年度当期的应纳企业所得税. (2)计算甲企业2020 年度递延所得税费用。 (3)计算甲企业2020 年度利润表中应确认的所得税费用. (4)对甲企业确认的所得税费用进行账务处理

(1)计算甲企业 2020年度当期的应纳企业所得税=（760-50%2B50-60%2B200%2B100）*25%=250 (2)计算甲企业2020 年度递延所得税费用=60*25%-（200%2B100）*25%=-60 (3)计算甲企业2020 年度利润表中应确认的所得税费用=250-60=190 (4)对甲企业确认的所得税费用进行账务处理借所得税费用190 递延所得税资产（200%2B100）*25%=75 贷递延所得税负债60*25%=15 应交所得税250

2022-07-03

(1)计算甲企业 2020年度当期的应纳企业所得税=（760-50%2B50-60%2B200%2B100）*25%=250 (2)计算甲企业2020 年度递延所得税费用=60*25%-（200%2B100）*25%=-60 (3)计算甲企业2020 年度利润表中应确认的所得税费用=250-60=190 (4)对甲企业确认的所得税费用进行账务处理借所得税费用190 递延所得税资产（200%2B100）*25%=75 贷递延所得税负债60*25%=15 应交所得税250

2022-07-03

您好，稍等，解答过程中

2022-12-14

你好，学员，稍等一下的

2022-12-02

（1）20×7年度当期应交所得税应纳税所得额＝4000＋200＋800－1100＋300＋800＝5000（万元）应交所得税＝5000×25%＝1250（万元） 20×7年度递延所得税递延所得税资产＝（200%2B800）×25%＝250（万元）递延所得税负债＝（800%2B300）×25%＝275（万元）递延所得税＝275－250＝25（万元）（3）利润表中应确认的所得税费用所得税费用＝1250%2B25＝1275（万元），确认所得税费用的账务处理如下：借：所得税费用　　　　 12750000 　　递延所得税资产　　 2500000 　贷：应交税费——应交所得税　12500000

2022-05-17