假定甲企业适用的所得税税率25%,20*2年利润总额为800万元。该企业会计与税收之间差异包括以下事项: (1)国债利息收入100万元 (2)税款滞纳金60万元 (3)交易性金融资产投资成本200万元,年末公允价值增加80万元 (4)存货原值2200万元,年末提取存货跌价准备100万元 (5)因售后服务预计费用120万元本企业期初递延所得税余额为0 要求:计算确定应纳税所得额及应交所得税,

甲公司适用的所得税税率为25%。预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2017年利润总额为800万元,当年会计与税收之间的差异包括以下事项:(1)取得国债利息收入80万元;(2)因违反税收政策罚款40万元;(3)交易性金融资产价值变动收益60万元(即:2017年年末将原账面价值200万元的交易性金融资产按其公允价值调为260万元);(4)本期提取存货跌价准备200万元(即:2017年年末将原账面价值2200万元的存货计提跌价准备200万元,计提跌价准备后存货的账面价值为2000万元):(5)预提产品质量保证费用100万元(即:2017年年末预计因产品质量保证费用而形成的负债100万元)

综合例一[资料] 甲公司适用的所得税税率为25%。预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2017年 利润总额为800万元，当年会计与税收之间的差异包括以下事项: (1) 取得国债利息收入80万元; (2)因违反税收政策罚款40万元: (3) 交易性金融资产价值变动收益60万元(即: 2017年年末将原账面价值200万元的交易性金融资产按其公允价值调为260万元) : (4)本期提取存货跌价准备200万元(即: 2017年 年末将原账面价值2200万元的存货计提跌价准备200万元，计提跌价准备后存货的账面价值为2000万元) : (5) 预提产品质量保证费用100万元(即: 2017年年末预计因产品质量保证费用而形成的负债100万元)。

甲企业是增值税时一般纳税人,2020 年利润总额为760万元,适用的所得税税率万25% 递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该企业当年会计处理与税法规定之间差异包括以下事项: (1)国债利息收入50万元: (2)税款滞纳金 50万元; (3)交易性公允价值增加60万元: (4)提取存货跌价准备200万元; (5)因售后服务预提费用100万元。【要求】根据上述资料,分别回答下列问题 (1)计算甲企业 2020年度当期的应纳企业所得税. (2)计算甲企业2020 年度递延所得税费用。 (3)计算甲企业2020 年度利润表中应确认的所得税费用. (4)对甲企业确认的所得税费用进行账务处理

某企业2021年末利润总额1500万元，税率25%。经检查存在下列差异:(1)国债利息收入200万元;(2)超标准的公益性捐赠150万元;(3)一项交易性金融资产的取得成本200万元，期末的账面公允价值为250万元;(4)某项存货的取得成本为300万元，计提跌价准备60万元，该存货在当期出售;(5)企业当期针对固定资产计提减值120万元。假设当期期初递延所得税资产和负债的余额均为零，企业未来期间能够产生足够的应纳税所得额，可抵扣暂时性差异均能够转回。要求:核算该企业2021年度的所得税费用。

2、甲公司2021年度利润总额为800万元,递延所得税资产期初余额为20万元,递延所得税负债期初余额为10万元。该公司适用的所得税税率为25%。假定该公司不存在可抵扣亏损和税款抵减,预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时差异。该公司当年与所得税核算有关的会计事项如下:①1月8日,以200万元取得作为交易性金融资产核算的股票投资,年末该股票的公允价值为500万元,确认公允价值变动收益300万元。②年末存货账面余额为2500万元,经测试存货的可变现净值为2400万元,计提存货跌价准备100万元。③因售后服务确认预计负债110万元。④确认国债利息收入60万元。⑤支付税收滞纳金、罚款50万元。要求:(1)计算当期应交所得税税额。(2)分别确定①、②、③会计事项中产生的暂时性差异的类型以及金额,然后计算确定递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用。(3)编制与所得税相关的会计分录(单位以万元计)。