鼎公司2020年利润表中的利润总额为4500万元，该公司适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债，年初无余额申报2020年度企业所得税时，涉及以下会计处理与税法规定不一致的事项， 1.2020年初开始计提折旧的一下行政管理用固定资产成本为1800万元。使用年限为十年，预计净残值为零，会计处理采用年限平均法计提折旧，税法规定该项固定资产可加速折旧，税前扣除的折旧费采用双倍余额递减法计算，假定丙公司该设备预计净残值和采用的折旧年限符合税法规定 2.2020年6月20日，因废水超标排放，被环保部门处于250万元罚款，罚款已以银行存款支付。

A公司2007年12月16日购入一台设备，原价750000元，预计使用年限5年，预计净残值为0采用年限平均法计提折旧，未计提减值准备。假定税法对折旧年限和净残值的规定与会计相同因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时允许采用加速折旧法计提折旧，A公司在计税时按双倍余额递减法计列折旧费用。除此项差异外，不存在其他会计与税收的差异。此前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。所得税率为25%。根据上述资料，A公司有关递延所得税的确认情况见下表所示。

鼎公司2020年利润表中的利润总额为4500万元，该公司适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债，年初无余额申报2020年度企业所得税时，涉及以下会计处理与税法规定不一致的事项， 1.2020年初开始计提折旧的一下行政管理用固定资产成本为1800万元。使用年限为十年，预计净残值为零，会计处理采用年限平均法计提折旧，税法规定该项固定资产可加速折旧，税前扣除的折旧费采用双倍余额递减法计算，假定丙公司该设备预计净残值和采用的折旧年限符合税法规定 2.2020年6月20日，因废水超标排放，被环保部门处于250万元罚款，罚款已以银行存款支付。

A公司2022年度利润表中的利润总额为3000万元，该公司适用的所得税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债没有期初余额。2022年1月开始计提折旧的一项固定资产成本为1500万元，预计使用10年，净残值为零，会计按双倍余额递减法，税法按直线法，假定预计使用年限及净残值与税法规定相同。另外本年营业外支出中有50万为税收滞纳金。要求计算A公司2022年应交企业所得税，并做出相应的会计处理。

某公司2020年度利润总额2400万元，所得税税率25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额，与所得税相关的情况如下:1、2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本1200万元，使用年限10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收按直线法计提折旧，税法规定的使用年限和净残值与会计相同。2、向关联企业捐赠现金400万元。假定按税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。

41、A公司2020年度利润表中利润总额为2 400万元，该公司适用的所得税税率为25%。假设“递延所得税资产”和“递延所得税负债”年初余额均为0。2020年发生的交易事项中，会计处理和税收处理存在以下差异： （1）2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用寿命10年，净残值为0，会计处理采用双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧，假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 （2）向关联企业捐赠现金400万元，假定按税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 （3）期末持有的交易性金融资产成本为600万元