我公司出现以下情况，请问老师怎么做税务相关的账： 未调整的利润总额110万，国债政府债和证券投资基金的收入共130万，交易性金融资产的公允价值变动收益70万。请问这样情况下该怎么做账，需要 借:所得税费用(当期)-22.5 贷:应交税费(企业所得税)-22.5 借:所得税费用(递延)17.5 贷:应交税费(企业所得税)17.5 这样吗？

但利润总额是110，我扣了免税收入已经是130了，难道不是只能扣到0嘛？然后在用0调减公允价值变动收益70到-70，这算我的亏损，然后我预计未来能有足够应纳税额去让亏损抵扣，对亏损确认递延所得税资产。所以这么做对吗: 借:递延所得税资产 17.5 贷:所得税费用-递延 17.5 然后公允价值变动的暂时性差异确认递延 借:所得税费用-递延17.5 贷:递延所得税负债17.5 递延

同学你好 对的 是这样的

老师，到底是哪样？麻烦认真一点好吗

一般的单独的分录形式是: 　　借:递延所得税资产 　　贷:1,所得税费用,2,以前年度损益调整,3资本公积 　　借:1,所得税费用,2,以前年度损益调整,3资本公积 　　贷:递延所得税负债. 　　当期期末与应交所得税结合在一起时的分录形式是: 　　借:所得税费用 　　递延所得税资产 　　贷:应交税费-应交所得税 　　递延所得税负债 　　一般来说递延所得税对应的科目主要是所得税费用,

能麻烦你就我的问题回复具体分录吗？另外就是免税收入到底能否全扣呀？扣到负数？

同学你好免税收入不能用进项抵扣 借:递延所得税资产 17.5 贷:所得税费用-递延 17.5 然后公允价值变动的暂时性差异确认递延 借:所得税费用-递延17.5 贷:递延所得税负债17.5

那计算应纳税所得额时，我先调暂时性差异呢 还是先减免税收入呢？因为先调减公允价值的暂时性差异时，减完了还有110-70＝40的营业利润，我这40可以用免税收入再减到0然后就没有亏损我不确认递延所得税资产了；还是先减免税的，减到0，再用0调减公允价值到-70，再做上面您说的分录呢？

先调暂时性差异就可以

那例如上面的问题中，利润总额110在调减暂时性差异70后还有40，另外还有130的免税收入，我是只可以减到0呢，还是能减到-90。只能减到0的话，就不用确实当期所得税费用，只确实递延了吧。

嗯 这个只确实递延了

总之就是考虑纳税调整时，先调整暂时性差异，调完再考虑永久性差异时，只能到0，不能负了是吧