老师，我们公司是建筑企业，适用小企业会计准则，今年1月份开具了50万的负数发票，如何作账？

这个还需要重新开吗？不需要重新开的话，你对应的成本也需要红冲。

不需要重新开了，这个票是2020年开出去的，当时是核定征收，去年一年没有账，今年我新建的账，期初余额要如何建？

你好，师傅不需要的，当时这个钱收到了吗？你们需要退钱吗？

呃，没明白老师的意思

这个需要退钱给对方吗？如果不退钱的话，你在应收账款期初里面提现就可以的。

不退，老师，款就一直没有收到

有了应收的期初，我另外一边挂那个科目呢？光有应收，不平呀

那这个应收账款贷贷方有余额 增值税当时缴纳了吗？

当时已经缴了的

应交税费没有余额的 主营业务收入在未分配利润里面。

老师，那的负债和所有者权益挂那个科目呢

应收账款是资产、负债没有的，你的未分配利润填写主营业务收入的

未分配利润只写主营业务的金额么？那税金的金额填那里？

对的似的，你的应交税费没有余额了，已经缴纳了，你的银行存款减少不就可以？

可是老师，我的银行余额本身就有一个期初余额了，我再把这个税金从银行余额里减少，那银行余额期初和网银账里查到的不相符了

你好，那就按照你现在的银行余额来填写就可以的。

那期初的试算不平衡呀，少了税金的金额呀

那你没有其它的业务吗？

单位就这一个业务吗。

我是分公司，这个分公司只挂了这一个项目，只有这一个业务

就这一个业务，那你的银行存款是怎么来的？