你好我之前是核定征收不用建账的，发票开了税也交了，结果现在变成查账征收要做账了，钱也是变成查账征收之后才收到，那收到这比款该怎么做会计分录了，要不要录入期初，我录入期初后显示期初试算不平衡了，麻烦解答清晰明了一点，谢谢了，我比较笨，借贷分录写一下更好啦

一、房租摊销（2025.9-2026.8，72万，已付47万，未付25万，发票未到） 1. 2025.9起按月摊销（每月6万）借：管理费用/主营业务成本—房租 60000 贷：其他应付款—房租（预提） 60000 2. 支付47万房租借：其他应付款—房租 470000 贷：银行存款 470000 3. 收到72万发票（一般纳税人专票，假设税率9%，不含税660550.46，进项59449.54）借：其他应付款—房租 720000 应交税费—应交增值税（进项税额）59449.54 贷：其他应付款—房东（未付）250000 其他应付款—房租（预提）470000 （小规模/无专票：无进项，直接借其他应付款—房租720000） 4. 支付剩余25万借：其他应付款—房东（未付）250000 贷：银行存款 250000 二、补交2024年税款及滞纳金（核定征收，有账） 1. 补提2024年税费借：以前年度损益调整 9162.65 贷：应交税费—应交增值税 5873.35 应交税费—应交城建税 205.58 应交税费—应交教育费附加 88.10 应交税费—应交地方教育附加 58.73 应交税费—应交个人经营所得税 2936.89 2. 缴纳税费+滞纳金借：应交税费—应交增值税 5873.35 应交税费—应交城建税 205.58 应交税费—应交教育费附加 88.10 应交税费—应交地方教育附加 58.73 应交税费—应交个人经营所得税 2936.89 营业外支出—税收滞纳金 1700.59 贷：银行存款 10863.24 3. 结转以前年度损益调整借：利润分配—未分配利润 9162.65 贷：以前年度损益调整 9162.65 三、2026.1转一般纳税人，调整无票收入多交税款（一）多交增值税及附加（冲减当期） 1. 冲减多交增值税借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）【多交增值税额】贷：应交税费—未交增值税【多交增值税额】 2. 冲减多交附加借：应交税费—应交城建税【多交城建税】应交税费—应交教育费附加【多交教育费附加】应交税费—应交地方教育附加【多交地方教育附加】贷：税金及附加【多交附加合计】（二）收到退税借：银行存款【退税总额】贷：应交税费—未交增值税【多交增值税额】应交税费—应交城建税【多交城建税】应交税费—应交教育费附加【多交教育费附加】应交税费—应交地方教育附加【多交地方教育附加】（三）多交个人经营所得税（冲减或退税） 1. 冲减当期个税借：应交税费—应交个人经营所得税【多交个税额】贷：所得税费用【多交个税额】 2. 收到个税退税借：银行存款【多交个税额】贷：应交税费—应交个人经营所得税【多交个税额】

2026-01-24

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