老师好！有一个商贸公司，若在今年4月国家办理留抵退税的时候公司里有进项留抵税额并且办理了留抵退税。到了7月，税务稽查发现有部分的留抵税额是未做无票收入冲销销项税将留抵税额退回给了公司26元。税务局要做处罚: ①若罚款100元是否7月直接做 借:营业外支出–罚款 100 贷:银行存款 100 ②税务局若是将查出的因4月未做无票收入退给商贸公司的26元，全额上交给国家26元，这个无票收入是接到处罚通知书的时候做 借:应收账款 226 贷:主营业务收入 200 应交税费–应交增值税–销项税额 26 还是直接在4月份按照上述无票收入做账，在7月份接到处罚通知书的时候再做 借:应交税费–应交增值税–未交增值税 26 贷:银行存款 26 确实不是很懂在接到处罚是怎么处理账目，还请老师详细告知，谢谢！

当时会计不知道有无票收入，是税务稽查检查出来的。老板为了少缴税没有告知会计做无票收入，所以增加了进项税额的留抵税额并且办理了退税

我问了税务稽查局的工作人员将退还的留抵税额26元怎么缴纳。他们说将26元做一进一出，先是增加进项再做无票收入做支出，而且是在退还留抵的当月。

无票收入是接到处罚通知书的时候做 借:应收账款 226 贷:主营业务收入 200 应交税费–应交增值税–销项税额 26 因为4月份已经结账了 税务没有要求您更正申报 所以做到7月份就好了  退税款几月份收到就做到几月

忘记给老师说了，税务局要求让我可修改4月份的增值税申报表，所以我就不太懂他们的意思，账目处理上也很乱

那就四月份要把未开票收入分录做上 然后对应更正4月份申报表

好的，谢谢