演示账套

老师请问，汇算清缴补了1千元，本季入账可否，借:所得税费用l000贷:应交税金一企业所得税1000同时借;应交税一所得税1000贷银存l千(己划款)。

2022-07-08 11:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-07-08 11:04

你好；你这个是跨年了。不能直接走所得税费用去哈；要走以前年度损益调整科目处理计提的

快账用户3088 追问 2022-07-08 11:05

小企业会计准则，没有这个科目

齐红老师解答 2022-07-08 11:10

你好；：借：利润分配-未分配利润贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。

快账用户3088 追问 2022-07-08 11:20

这个分录在负债表中银存和利润分配期末数有变化吗

齐红老师解答 2022-07-08 11:23

你好；会勾稽关系会有这个差异金额的

快账用户3088 追问 2022-07-08 11:29

也就是说负债表利分配期末减期初并不等于净利的本年累计数，差异正好是这个数是允许存在这差异的？你上面那个分录银存和利分配都是本季期末数在变？

齐红老师解答 2022-07-08 11:34

你好；是的。就是有差异的；实际中是可以的

你好；你这个是跨年了。不能直接走所得税费用去哈；要走以前年度损益调整科目处理计提的

2022-07-08

同学，你好
做到5月份

借：以前年度损益调整1000 贷：应交税费：应交企业所得税1000 借：应交企业所得税1000 贷：银行存款1000

2026-05-20

汇算补税借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税借：应交税费-所得税贷：银行存款

2024-04-10

你好，现在汇算清缴退回来一部分2千元，分录是借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润

2023-06-13

你好，这个内账可以，外账不行。

2025-06-13

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