A公司将其持有的买入价10元/股的甲公司100万股股票无偿划转至B公司，当日市场价16元/股。B公司取得该股票5个月后减持了该100万股甲公司股票，平均减持价格19元，则以下表述符合税法规定的有（）。 A.A公司无偿划转股票的卖出价为16元 B.A公司上述划转需要计算缴纳增值税0元 C.B公司减持股票需要缴纳增值税107.55万元D.B公司减持股票需要缴纳增值税50.94万元 【答案】BD 【解析】选项A，A公司划转股票的卖出价为其买入价10元，而不是市场价16元。选项B，A公司应计算缴纳增值税：（10一10）×100/1.06×6%=0（元）。选项C，B公司取得该100万股甲公司股票的买入价也按A公司的卖出价，即10元确定。选项D，B公司减持该100万股股票时需要缴纳的增值税为：（19-10）×100/1.06×6%=50.94（万元）。 请问老师，这个题的做题思路是啥

该企业减持了 100万股A公司股票，平均减持价格18元/股，该股票是乙 公司6个月前无偿划转给甲企业的（划转当日市场价15元/股，乙公司买入价10元/股）。老师？这个算增值税销项税额是多少？不应该是18-15再乘股份数？

该企业减持了10万股A公司股票，平均减持价格18元／股，该股票是乙公司6个月前无偿划转给甲企业的（划转当日市场价15元／股，乙公司买入价10元／股）。业务（3)销项税额＝（18-10)x100 000/1.06x6%=45 283.02(元）。这种无偿转让股票 ，对于转让方是不交税，而对于受让方要交税，以转让方的买入价10元作为成本，但售价为何不是市场价15，而是平均价18？

2018年11月10日，BD公司以580万元从二级市场购入A公司发行的股票100万股，每股价格5.8元，另支付交易 税费6 000元。BD公司将该项投资划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，并且对A公司没有重大 影响。2018年12月31日，该项股票每股市价为5.75元。2019年1月20日，BD公司将持有A公司的100万股股票出 售，每股出售收入6.05元。假定BD公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。 要求：根据上述经济业务编制如下会计分录： （1）2018年11月10日，BD公司购买股票； （2）2018年12月31日，A公司股票公允价值发生变动； （3）2019年1月20日，BD公司将持有A公司的股票出售。

（1）2020年6月1日，甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票100万股，支付价格1000万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利60万元），另支付相关交易费用2.5万元，取得增值税发票上增值税额0.15万元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理核算。 （2）2020年6月30日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为860万元 （3）2020年12月31日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为1240万元。 （4）2021年3月20日，发放2021年股利，甲公司按其持有该上市公司股份计算，确定应分得现金股利为80万元，假定不考虑相关税费。 （5）2021年5月31日，甲公司出售了所持有的全部A上市公司的股票，价款为1210万元。 要求：1.请写出上述业务的会计分录 2.计算实现的损益总额

甲公司为增值税一般纳税人，2×19— 2×20 年发生的有关交易性金融资产业务如下： （1）2×19 年 6 月 1 日，向证券公司存出投资款 2 000 万元，同日委托证券公司购入 A 上市公司股票 100 万 股，该笔股票投资在购买日的公允价值为 1 000 万元，另支付相关交易费用 2.5 万元，取得的增值税专用发票 上注明的增值税税额为 0.15 万元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。 （2）2×19 年 6 月 30 日，甲公司持有 A 上市公司股票的公允价值为 920 万元。 （3）2×19 年 12 月 31 日，甲 公司持有 A 上市公司股票的公允价值为 1 300 万元。 （4）2×20 年 3 月 20 日，A 上市公司宣告发放 2×19 年 现金股利，甲公司按其持有该上市公司股份计算确定的应分得的现金股利为 80 万元。 （5）2×20 年 5 月 20 日，甲公司出售了所持有的全部 A 上市公司股票，价款为 990 万元，转让金融商品适用 的增值税税率为 6%。 要求：假定不考虑其他因素，根据上述资料，回答以下问题。 41.（不定项）（1）甲公司取得 A 上市公司股票时，下列会计处理正确的是（ ）。 A.交易性金融资产的入账金额是 1 000万元 B.支付的交易费用应计入投资收益 C.其他货币资金减少 1 000 万元 D.相关交易费用对应的增值税进项税额不得抵扣 42.（不定项）（2）甲公司 2×19 年下列会计处理中正确的是（ ）。 A.A. 2×19 年 6 月 1 日，购买 A 上市公司股票时： 借：交易性金融资产—成本 1 000 贷：其他货币资金 1 000 B.2×19 年 6 月 1 日，支付相关交易费用时： 借：投资收益 2.5 应交税费—应交增值税（进项税 额） 0.15 贷：其他货币资金 2.65 C.2×19 年 6 月 30 日，确认公允价值变动损益时： 借：公允价值变动损益 80 贷：交易性金融资产—公允价值变动 80 D.2×19 年 12 月 31 日，确认公允价值变动损益时： 借：交易性金融资产—公允价值变动 380 贷：公允价值变动损益 380 43.（不定项）（3）2×20 年 3 月 20 日，甲公司的下列会计处理正确的是（ ）。 A.确认应收股利 80 万元 B.冲减交易性金融资产成本 80 万元 C.确认投资收益 80 万元 D.增加其他货币资金 80 万元 44.（不定项）（4）2×20 年 5 月 20 日， 甲公司出售 A 上市公司股票当月应确认的损益为 （ ）万元。 A.–310 B.–10 C.–310.57 D.–309.43 45.（不定项）（5）下列关于甲公司出售 A 上市公司股票的表述正确的是（ ）。 A.出售股票时累计公允价值变动损益金额为 300 万元 B.出售时需将持有期间累计公允价值变动损益转入投资收益 C.因交易性金融资产转让产生了损失，故不需要交纳转让金融商品应交增值税