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老师，外贸企业出口退税，进项发票不能抵扣的账务处理

2022-07-12 11:36
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-07-12 11:41

同学你好 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税）

头像
快账用户9242 追问 2022-07-12 11:52

老师，是出口货物的无关的费用的专用发票，例如住宿费，租赁费

头像
齐红老师 解答 2022-07-12 11:56

计入招待费或者福利费 租赁费计入管理费用

头像
快账用户9242 追问 2022-07-12 11:58

进项税额直接计费用吗

头像
齐红老师 解答 2022-07-12 12:06

这个可以转出的哦

头像
快账用户9242 追问 2022-07-12 12:06

老师，你能这个完整的吗？

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齐红老师 解答 2022-07-12 12:25

同学你好 分录上面给你写了完整的

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同学你好 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税）
2022-07-12
同学你好 你视同内销就可以抵扣
2022-11-30
您好，借：应收账款负数，应交税金-应交增值税(销项税额）负数贷：主营业务收入负数
2023-01-03
你好！这个你出口免税不能抵扣，要做进项转出
2024-06-12
抵扣勾选里面有一个未勾选你找一下的
2024-07-03
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