老师，请问公司执行的小企业会计准则，21年的暂估成本票未回，汇算清缴也没调增，6月份做账才发现这个问题。现在做更正申报纳税调增，需要补交税款，会计分录该怎么来做账，谢谢。 21年的会计分录 借：工程施工-劳务费 100 贷：应付账款-暂估 100 借：主营业务成本 100 贷：工程施工-劳务费 100

是的，我算了一下需要补缴所得税

 你好； 借利润分配-未分配利润 贷应交税费- 应交企业所得税；  缴纳：借  应交税费- 应交企业所得税；贷银行存款   

那去年的会计分录还需要做调整吗，汇算清缴以后把发票拿回来了。这些做到今年的账上，还是贴在去年的凭证后面呢

 你好 1；之前真实发生的不动哈；只是调整下你的所得税即可   

能明白点了，谢谢老师

老师那回来的发票有进项税，是只把进项入到今年账上吗，成本毕竟是去年的。

1. 是的。 在22年做； 只是说 看你这个 发票是啥； 如果是跨年损益的业务； 要走以前年度损益调整科目来做   

是建筑工程施工成本发票。是全部记到2022年，还是只把进项做到22年呢