此题如何很好的理解老师

您好，AB选项，假设税法规定交易在货物发出时确认收入，那么和会计口径是一致的，因此计税基础与会计基础一致为500；CD选项，假设在收到货款时确认收入，那么这些款项当期就确认收入，以后不会确认收入了，那么预收账款的计税基础就是0。

2022-07-14

你好，你这里同控，看账面价值所以2750×70%

2022-07-25

1. 借：长期股权投资 8000（10000*80%）贷：银行存款 7000 资本公积 1000 2. 借：股本 7000 资本公积 2000 盈余公积 100 未分配利润 900 贷：长期股权投资 8000 少数股东权益 2000 3. 股本7000 资本公积 2000 盈余公积100+200=300 未分配利润900+1200=2100 其他综合收益 100 4. 借：长期股权投资1600（2000*80%）贷：投资收益 1600 借：投资收益 480（600*80%）贷：长期股权投资 480 借：长期股权投资 80（100*80%）贷：其他综合收益 80 借：股本 7000 资本公积 2000 其他综合收益 100 盈余公积 300 未分配利润 2100 贷：长投 9200（8000+1600-480+80）少数股东权益 2300

2022-05-26

主要是调不涉及货币资金的科目。其中让企业增加利润的部分，减掉，让企业减少利润或者增加成分费用的部分，加上。因此选择AC

2022-07-21

您好，因为净利润调整到经营现金流需要减去营运资本的增加，A项目减少递延所得税费用，增加递延所得税资产，使营运资本上升了，那么净利润调整时就要减去它。

2022-07-21

快账用户8056 追问 2022-07-14 19:03

就看税会口径是不是一致的，一致的话计税基础就是一样的吗

齐红老师解答 2022-07-14 19:14

您好，是这样的，税会基础一致计税基础等于会计基础的。

快账用户8056 追问 2022-07-14 19:16

计税基础是直接用于算企业所得税的数额吗？缴税时用计税基础乘以所得税税率吗

快账用户8056 追问 2022-07-14 19:17

如果计税基础是零是不是就不用交税了

齐红老师解答 2022-07-14 19:54

您好，计税基础不是用于算企业所得税的数额，负债计税基础是未来会变成应税收入的金额。

齐红老师解答 2022-07-14 19:55

计税基础是0，那么这个负债未来不会转换成应税收入了。

快账用户8056 追问 2022-07-14 20:17

计税基础的定义是什么，用来做什么的

齐红老师解答 2022-07-14 20:24

您好，计税基础是指资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。计税基础主要是用来算税会差异，求出递延所得税的。

快账用户8056 追问 2022-07-14 20:30

比如计税基础是100，之后一步可以算什么

齐红老师解答 2022-07-14 20:33

您好，如果负债计税基础100，会计基础0，那么确认递延所得税负债=100*25%

快账用户8056 追问 2022-07-14 20:36

那递延所得税之后呢

齐红老师解答 2022-07-14 20:38

您好，未来期间会多交税25

快账用户8056 追问 2022-07-14 20:42

递延所得税负债是未来会多缴税25，那如果是递延所得税资产呢

齐红老师解答 2022-07-14 21:00

您好递延所得税资产未来会少交25的所得税。

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