差额征收企业，别的公司打过来的银行款项收入100万，，开的收入票大部分都是人工工资，80 万，，收入只有20万。这个分录怎么做？

你好；你们是差额的话；参考这个来做举个栗子：一般纳税人劳务派遣机构取得含税销售额30万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利、社会保险及住房公积金的费用为26万元。现有进项税额1万元。 1、采用一般计税方法：应纳税额=30万/（1%2B6%）*6%-1万=6981.13元具体分录为：确认收入时：借：银行/应收——300000 贷：主营业务收入——293018.87 应交税费-应交增值税——6981.13 支付工资时：借：主营业务成本——260000 贷：银行存款——260000 2、采用简易计税方法：应纳税额=（30万-26万）/（1%2B5%）*5%=1904.76元具体分录为：确认收入时：借：银行/应收——300000 贷：主营业务收入——298095.24 应交税费-应交增值税——1904.76 支付工资时：借：主营业务成本——260000 贷：银行存款——260000

2022-07-15

差额部分开专票，税率5%。发票不会显示税率，发票显示星号，备注栏写明差额征税，全额开普票税率一般纳税人6%，小规模纳税人3%。小规模纳税人开普票今年能免税

2022-07-29

同学你好对的直接做就可以了

2023-04-12

借工程施工工资贷应付职工薪酬工资借应付职工薪酬工资工程施工分包贷应收账款工资需要申报个税劳务分包需要有发票才可以抵扣

2025-04-06

确认收入时：借：应收账款 1000000 贷：主营业务收入 [根据适用税率计算不含税收入金额，假设税率为9%，则不含税收入 = 1000000÷(1 + 9%)] 约917431.19 应交税费——应交增值税（销项税额）（1000000 - 917431.19）约82568.81 收到20万款项时：借：银行存款 200000 贷：应收账款 200000 总包代付人工工资和劳务分包（假设取得合规发票）时：借：主营业务成本 [假设人工工资和劳务分包的金额对应的不含税金额，若取得9%税率的劳务分包发票等，按实际情况计算] 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应收账款 800000 2. 关于80万能否税前抵扣如果总包代付的人工工资和劳务分包是与你公司生产经营相关的合理支出，并且取得了合规的税前扣除凭证（如合法的劳务发票、工资发放的相关凭证等），那么这80万是可以在企业所得税前进行抵扣的。如果没有取得合规的税前扣除凭证，那么在企业所得税汇算清缴时，这部分支出可能需要做纳税调增处理，不能在税前扣除。

2025-04-05