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审计#请问下:第11题多选怎么理解？

审计#请问下:第11题多选怎么理解？
2022-07-15 22:37
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-07-15 22:41

同学你好，针对特别风险，控制测试不是必须做的 1.针对特别风险，了解内部控制是必须做的；在预期控制运行有效或者仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据时，才要实施控制测试 2.【教材说“旨在减轻特别风险的控制，应当每年进行控制测试”】这个知识点是在利用以前年度控制测试的证据时介绍的，也就是说这句话的前提是预期控制是有效的，已经确定要实施控制测试了，针对特别风险的控制，只能在当年测试，不能利用以前年度的审计证据 3.【教材还说，针对特别风险，仅实施实质性程序时，应当包括细节测试】这个知识点，是应对特别风险时实施的进一步审计程序；针对特别风险，应当实施实质性程序，如果仅实施实质性程序，不实施控制测试，应当包括细节测试；也就是说如果预期控制无效，可以不实施控制测试

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快账用户4234 追问 2022-07-15 22:51

所以答案是不是错了？C错哪里了？

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齐红老师 解答 2022-07-16 09:48

c确实错了啊，没说一定要做实质性程序，只是说如果前提是要做实质性程序，那么细节测试必做

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同学你好，针对特别风险，控制测试不是必须做的 1.针对特别风险，了解内部控制是必须做的；在预期控制运行有效或者仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据时，才要实施控制测试 2.【教材说“旨在减轻特别风险的控制，应当每年进行控制测试”】这个知识点是在利用以前年度控制测试的证据时介绍的，也就是说这句话的前提是预期控制是有效的，已经确定要实施控制测试了，针对特别风险的控制，只能在当年测试，不能利用以前年度的审计证据 3.【教材还说，针对特别风险，仅实施实质性程序时，应当包括细节测试】这个知识点，是应对特别风险时实施的进一步审计程序；针对特别风险，应当实施实质性程序，如果仅实施实质性程序，不实施控制测试，应当包括细节测试；也就是说如果预期控制无效，可以不实施控制测试
2022-07-15
固有限制没有确切的定义。可以通俗的理解为，审计通过资料等审计过程，不能确保审计意见完全绝对正确。只能是建议性意见，而不是绝对正确性的保证意见。
2023-04-10
你好同学，C是属于过度推介造成的不利影响。
2022-07-02
尊敬的学员您好！AC吧，书面声明的日期不得晚于财务报表报出日，也就是3.31前，最晚就是30这一天了，可以跟审计报告同一天。尽量接近审计报告日。
2023-06-11
您好，C是教材原文，在合并报表才有可能出现。
2020-08-15
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