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老师做内账，把税金记管理费用里面，怎么计提做分录啊

2022-07-17 12:18
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-07-17 12:37

同学您好，一般是记税金及附加，税款计提 ：费税、（城镇土地使用税、印花税、房产税、车船税）（《财会2016年22号》明确将这四个税种改计入“税金及附加”科目）、土地增值税、资源税（含水资源税、矿产资源补偿费）、环境保护税（排污费）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、文化事业建设费计入“税金及附加” 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 ——应交房产税 ——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 ——应交地方教育费附加等 计入“管理费用”的主要是残保金。 借：管理费用——残保金 贷：其他应付款——残保金 计入资产成本 耕地占用税、契税、烟叶税、车辆购置税以及关税均是直接计入相关资产的成本。 烟叶税、关税： 借：原材料/库存商品等 贷：银行存款 耕地占用税： 借：在建工程 贷：银行存款 契税： 借：固定资产/无形资产 贷：银行存款 车辆购置税： 借：固定资产 贷：银行存款 企业所得税计入所得税费用 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 实际缴纳时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 个人所得税不计入企业的成本费用 个人所得税的纳税义务人是取得所得的个人，企业并非个人所得税的纳税义务人，以个人取得工资薪金所得为例，由所任职受雇单位支付工资时，代扣代缴。由于企业不是纳税人义务人，并不计入企业的成本费用科目，而是在代扣时，计入“应交税费——应交个人所得税”科目。 发放工资代扣时： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保（个人承担部分） 银行存款 增值税属于价外费用，不计入损益类科目 最后剩下增值税，增值税属于价外税，并不计入成本费用科目，不影响企业的损益 对外销售计提时： 借：应收账款/银行存款等 贷：主营业务收入/其他业务收入等 应交税费——应交增值税（销项税额） 采购活动取得进项认证抵扣： 借：原材料/库存商品等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款等 已认证进项税额用于不得抵扣的项目，作进项税额转出： 借：库存商品等 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 期末结转分录： 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税

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快账用户2952 追问 2022-07-17 12:46

因为我是做内账，就觉得麻烦，我直接把增值税做入费用里面咯，收入就，借银行存款，贷主营业务收入，然后每个月税费就至今计入管理费用可以不

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齐红老师 解答 2022-07-17 13:01

也可以的， 这样不是很规范的

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快账用户2952 追问 2022-07-17 13:10

内账就简单一点就好了。但是税费计入管理费用我又不知道怎么写分录计提了

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齐红老师 解答 2022-07-17 13:43

外账的部分可以正常处理的，内z的口径不一致，方法是相同

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快账用户2952 追问 2022-07-17 13:46

好的，老师你只要告诉我，费用计提的分录就行了

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齐红老师 解答 2022-07-17 14:02

您好，借：管理费用，贷：应交税费

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快账用户2952 追问 2022-07-17 14:17

好的，谢谢老师，到时候，缴纳税费的时候就做 借应交税费， 贷银行存款不， 是这样不

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齐红老师 解答 2022-07-17 14:18

是的没错， 是这样的

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快账用户2952 追问 2022-07-18 11:28

老师，你看下我分录这样做对不对， 销售货物的时候 借=应收账款 贷主营业务收入 进货： 借库存商品 贷：应付账款 结转成本： 借主营业务成本 贷：库存商品 那个税费我全部走管理费用 计提增值税的时候 借管理费用 贷：应交税费应交增值税 缴纳税费的时候 应交税费： 贷银行存款 附加税计提就是 借：税金及附加 贷：应交税费 这样对不

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齐红老师 解答 2022-07-18 11:40

是的没错， 是这样的

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快账用户2952 追问 2022-07-18 11:41

好的谢谢老师

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齐红老师 解答 2022-07-18 11:43

不客气，有空给五星好评:,

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同学您好，一般是记税金及附加，税款计提 ：费税、（城镇土地使用税、印花税、房产税、车船税）（《财会2016年22号》明确将这四个税种改计入“税金及附加”科目）、土地增值税、资源税（含水资源税、矿产资源补偿费）、环境保护税（排污费）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、文化事业建设费计入“税金及附加” 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 ——应交房产税 ——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 ——应交地方教育费附加等 计入“管理费用”的主要是残保金。 借：管理费用——残保金 贷：其他应付款——残保金 计入资产成本 耕地占用税、契税、烟叶税、车辆购置税以及关税均是直接计入相关资产的成本。 烟叶税、关税： 借：原材料/库存商品等 贷：银行存款 耕地占用税： 借：在建工程 贷：银行存款 契税： 借：固定资产/无形资产 贷：银行存款 车辆购置税： 借：固定资产 贷：银行存款 企业所得税计入所得税费用 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 实际缴纳时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 个人所得税不计入企业的成本费用 个人所得税的纳税义务人是取得所得的个人，企业并非个人所得税的纳税义务人，以个人取得工资薪金所得为例，由所任职受雇单位支付工资时，代扣代缴。由于企业不是纳税人义务人，并不计入企业的成本费用科目，而是在代扣时，计入“应交税费——应交个人所得税”科目。 发放工资代扣时： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保（个人承担部分） 银行存款 增值税属于价外费用，不计入损益类科目 最后剩下增值税，增值税属于价外税，并不计入成本费用科目，不影响企业的损益 对外销售计提时： 借：应收账款/银行存款等 贷：主营业务收入/其他业务收入等 应交税费——应交增值税（销项税额） 采购活动取得进项认证抵扣： 借：原材料/库存商品等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款等 已认证进项税额用于不得抵扣的项目，作进项税额转出： 借：库存商品等 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 期末结转分录： 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税
2022-07-17
你好 税金及附加里面的。
2023-02-10
内账一般是按含税价
2021-12-24
您好 借：管理费用—研发费用 贷：管理费用
2020-12-10
同学你好 是的 借：管理费用 贷：银行存款/库存现金
2024-12-04
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