自查未开票收入600万，更正在2021年12月，销项可更正，进项至2022年7月才来认证，所以附加费用计税依据是采取更正当期销项税额吗？

天通公司是增值税一般纳税人，销售自产货物实行10天无理由退货。根据以往的销售数据统计，年平均退货率为10%。上年12月份销售商品含税价为116万元(其中增值税销项税额13万元)，成本85万元。1.确认销售收入：2.结转销售成本：3.确认退回金额时。无理由退货期满，假设今年1月6日前，共支付退货金额7.6万元(含税金额)，开具红字专用发票4.采用未来适用法调整上年底多预计的退货金额(不涉及销项税额)，多预计的退货费应增加退货当期的主营业务收入。若是少预估了退货费用，则应调减退货当期的主营业务收入。

自查未开票收入600万，更正在2021年12月，销项可更正，进项至2022年7月才来认证，所以附加费用计税依据是采取更正当期销项税额吗？

附列资料一》第1至13b栏次的第6列“未开具发票”销项税额之和≥-未开具发票的上期台账“销项税额累计值”。在报增值税时有这样的报错。然后查以前的账发现了是2020年2月3月的问题，这样子的话可以直接在当期正在申报的增值税报表里更正吗？还是改以前的报表？

东达公司适用的所得税税率为25%2021年度实现的利润沟总额4000万元。预计未来期间适用的公司所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2021年初，宏达公司递延所得税资产余额为2万元“递延所得税负债余额为5万元2021年末，可抵扣暂时性差异共计400万元应纳税暂时性差异共1600万元则宏达公司2021年应确认的所得税费用为()万元。2021年4月1日甲公司与客户签订合同，为该客户拥有的一条铁路更换500根铁轨，合同总价为100万元(不含税价)，合同签订日甲公司收到了客户预付的全部货款并不可返还。截至2021年12月31日，甲公司共更换铁轨300根,剩余部分预计在2022年5月31日之前完成。假定不考虑其他情况。请根据上述资料判断截至2021年12月31日甲公司对该项业务应()。A.按时点确认收入60万元B.按时段确认收入100万元按时段确认收入60万元D.按时点确认收入100万元

资料一：2021年7月1日，甲公司从外单位购入一项新专利技术用于产品生产，取得增值税专用发票，价款7500万元，增值税进项税额为450万元，款项已支付，该项专利技术法律保护期限为15年，公司预计运用该专利生产的产品在未来10年内会为公司带来经济利益，假定这项无形资产的净残值为零，并按年采用直线法摊销。资料二：2022年1月1日，就上述专利技术，第三方向甲公司承诺在3年内以其最初取得时公允价值的60％购买该专利技术，从公司管理层目前的持有计划来看，准备在3年内将其出售给第三方，为此，甲公司应当在2022年变更该项专利技术的估计使用寿命为3年，变更净残值为4500万元（7500×60％），并按会计估计变更进行处理。要求：2022年该项无形资产的摊销金额为_____万元。