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资产的账面价值大于计税基础为什么就形成递延所得税负债了
2022-07-18 16:33
2022-07-18 16:34
1. 账面大于计税基础,本来应该交100,但是实际交了80,剩下的20没交,以后是要补回来的,是应该纳税但是没纳税的,所以属于应纳税暂时性差异,所以是递延所得税负债。 2. 资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债,资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性,差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。
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账面价值大于计税基础不是递延所得税资产吗，这里为什么是递延所得税负债
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那资产账面价值小于计税基础形成递延所得税资产怎么理解
同学你好 资产的计税基础=资产的账面价值-以前已税前列支的金额=将来可税前列支的金额资产的账面价值小于计税基础,就相当于资产的账面价值小于该资产将来可税前列支的金额,差额形成可抵扣暂时性差异,确认为递延所得税资产,反之则为递延所得税负债
怎么理解呢？是账面价值小于计税基础是税法上多扣的以后还会返回吗
同学你好 会产生账面价值小于计税基础，却要多交税的情况。计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额