资产的账面价值大于计税基础为什么就形成递延所得税负债了

1. 账面大于计税基础,本来应该交100,但是实际交了80,剩下的20没交,以后是要补回来的,是应该纳税但是没纳税的,所以属于应纳税暂时性差异,所以是递延所得税负债。 2. 资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债,资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性,差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。

2022-07-18

你好：你把账面价值视为收入，计税基础视为成本，收入大于成本，应该纳税，是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；相反，但收入小于成本时，亏损可以抵税，是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。

2022-07-18

你好！账面价值大于计税基础说明以后期间会计上计提的折旧大于税法上计提的折旧那么以后需要纳税调增多缴纳企业所得税所以对应本期来说是一项负债

2022-07-18

学员您好，是的，你可以这样记忆

2021-07-20

同学你好，是应纳税暂时性差异。递延所得税负债

2022-09-02

快账用户8556 追问 2022-07-18 16:37

那资产账面价值小于计税基础形成递延所得税资产怎么理解

齐红老师解答 2022-07-18 16:45

同学你好资产的计税基础=资产的账面价值-以前已税前列支的金额=将来可税前列支的金额资产的账面价值小于计税基础,就相当于资产的账面价值小于该资产将来可税前列支的金额,差额形成可抵扣暂时性差异,确认为递延所得税资产,反之则为递延所得税负债

快账用户8556 追问 2022-07-18 16:46

怎么理解呢？是账面价值小于计税基础是税法上多扣的以后还会返回吗

齐红老师解答 2022-07-18 16:52

同学你好会产生账面价值小于计税基础，却要多交税的情况。计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额

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