半年度调增永久性差异和递延所得税分录是什么

学员您好，提问请先提供问题资料，以便老师知道能否帮助你。

2022-07-18

同学你好，暂时性差异就是税法规定现在不让扣除的费用，以后可以给扣，就是暂时性差异，永久性差异就是像研发费用加计扣除，这个加计扣除的费用是税法上可以扣除的，账面价值会一直比计税基础小，就是永久性的差异。永久性差异不产生递延所得税资产或负债。主要的会举月的会计分录借所得主要的会计分录借:所得税费用，贷：递延所得税负债借：递延所所得税资产，贷：所得税费用

2022-07-18

你好，比如税法上不允许税前抵扣赞助支出，这个就是永久性的

2022-01-14

学员你好，暂时性差异就是税法规定现在不让扣除的费用，以后可以给扣，就是暂时性差异，永久性差异就是像研发费用加计扣除，这个加计扣除的费用是税法上可以扣除的，账面价值会一直比计税基础小，就是永久性的差异。永久性差异不产生递延所得税资产或负债

2022-07-24

由于前期差错所形成的影响数可能是差额，也可能是暂时性差异或永久性差异，所以在更正前期差错时，属于差额部分的调整应交所得税和所得税费用；属于暂时性差异的部分调整递延所得税和所得税费用；属于永久性差异的部分则既不调整所得税费用，也不调整应交所得税，更不需要调整递延所得税。请问上述属于会计前期差错造成因差额部分和永久性差异部分的具体实例有哪些？两者情况有什么不同？--比如少计提管理费用，更正时通常可以调整应交所得税和所得税费，比如罚款支出漏极了，更正时不允许调整应交所得税，属于永久性差异。比如忘记计提销售费用，属于保修业务，但是没有发生支出，更正时调整递延所得税。

2021-04-27