所得税章节的所得税费用由当期所得税和递延所得税构成，当期所得税是会计利润和纳税调整，递延所得税是计税基础与账面价值不一样形成的，这里的当期所得税的纳税调整的差异是不是永久性差异，而递延所得税的账面价值与计税基础的差异是暂时性差异

可是我刚才发现递延所得税的差异有个是会计可以减减值，税法不可以减减值，这个减值不也是永久性差异吗

您好，这个是暂时差异，后期处置资产，损失实现

老师讲课说负债涉及永久性差异多，资产涉及永久性差异少，老师给我举些资产和负债的暂时性差异，永久性差异的例子吧

您好，永久性差异就是没发票，暂时性差异可以是折旧摊销年度不同

老师你给我分别说说资产和负债的暂时性差异，永久性差异的例子，你给我说的那个我也不知道是资产的还是负债的

您好，是资产的永久性差异（未取得发票），暂时性差异，是折旧年限不同。

资产的暂时性差异：计提减值或者折旧摊销 负债的暂时性差异：预计负债的计提 负债的永久性差异：税收滞纳金的交纳，我总结的对不，老师

您好，其他都对，滞纳金这个不准确

滞纳金不是负债的永久性差异吗，还有就是资产的永久性差异给我举个例子呗，老师

您好，滞纳金这个是损益，不是资产负债

您好，比如购入资产没有发票

确认资产的暂时性差异时，假如一个资产存货跌价准备10万，是不是第一条线当期所得税纳税调增10万，第二条线确认递延所得税资产10万 在确认负债的暂时性差异时，假如会计中确认了10万的预计负债，是不是第一条线纳税调增10万，第二条线确认递延所得税资产10万 综上，也就是说不管是资产的暂时性差异还是负债的暂时性差异，都会涉及两条线的调整

您好，什么两条线，没明白，不好意思

所得税章节的所得税费用由当期所得税和递延所得税构成，当期所得税是会计利润和纳税调整，递延所得税是计税基础与账面价值不一样形成的，这里的当期所得税就是第一条线，递延所得税就是第二条线

您好，就是人为分类口径

老师知道什么是第一条线了，什么是第二条线了，我上面说的那个你看我总结的对不