这道题中第二年递延所得税资产是怎么求的，而且为什么要减7.5

您好，看期末账面价值与计税基础差异，因为合并层面递延所得税资产减少，所以负数

2022-07-19

简单说，库存数量10，合并报表应该是成本按7算，期末应提的10*（7-6）=10。个别报表成本按10算，期末应该提的是10*（10-6）=40。做合并报表的调整分录，应该把个别报表多确认的递延所得税资产，调整回来：借：所得税费用贷：递延所得税资产（40-10）*25%=7.5

2022-07-20

你好，同学。你要看你这是否存在期初递延所得税资产，或者是之前发生的变动是计了递延所得税资产，现在就要冲，如果不是，是新发生，就是直接确认递延所得税负债的

2020-10-16

同学，你好，我们知道预提没有发生的费用，是要纳入递延所得税，如果当期发生了，直接计入到当期的费用里边去，所以无需减去，只需要判断账面价值和计税基础来确认的递延所得税资产预计负债的账面价值=200-100%2B250=350(万元)，计税基础=0 　　可抵扣暂时性差异余额=350万元　　应确认的递延所得税资产=350×25%-50=37.5(万元) 其他例题第二年要减去第一年确认的递延所得税，要具体题目具体分析，问的方向不同，也就不同。不能直接记忆套路，要理解方法。

2021-08-17

您好！您题目没截全吧？计税基础和账面价值产生差异，这个差异又是暂时性的，那此时就会产生递延所得税资产或者负债的

2021-12-10