A公司（执行企业会计准则）在2013年12月31日对B公司一笔预计发生的应收账款坏账计提了坏账准备’金额120万元，并在办理2013年度汇算清缴时调增应纳税所得额120万元。由于多次催收未果，在对B公司提起民事诉讼程序后，2015年初A公司对该笔应收款向法院申请强制执行。2015年7月，法院下达《执行裁定书》终结本次执行，裁定A公司无法收回该笔应收账款。此时，A公司财务因在2013年已计提坏帐准备120万元，直接在办理2018年度汇缴时对该笔坏账做了申报扣除，调减应纳税所得额120万元。2017年8月，税务部门检查发现后，认为该笔坏账损失不符合税前扣除条件，不允许税前扣除，要求企业补缴2015年度所得税75万元(300*25%)及滞纳金。税务的处理对吗？

你好，这个300是怎么来的？题目没有说呀

2022-07-22

1、借以前年度损益调整-主营业务收入120 应交税费-销项税额20.4 贷应收账款140.4 2、借库存商品100 贷以前年度损益调整-主营业务成本100 3、借应交书费-应交所得税（120-100）*25%=5 贷以前年度损益调整-所得税费用5 4、借坏账准备6 以前年度损益调整-信用减值损失6 借利润分配-未分配利润9 贷以前年度损益调整-本年利润9 6、借盈余公积-提取法定盈余公积0.9 贷利润分配-未分配利润0.9

2022-04-23

借：预计负债 200 销售费用 100 贷：银行存款 300

2024-12-13

（1）应交所得税 =（利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额）× 所得税税率纳税调整增加额： - 向非关联企业捐赠现金 500 万元，税法上不允许在税前扣除，所以要调增应纳税所得额 500 万元。纳税调整减少额： - 应收账款计提坏账准备 180 万元，税法规定在实际发生坏账损失时才允许扣除，所以要调减应纳税所得额 180 万元。 - 以银行存款支付产品保修费用 300 万元，冲减了预计负债年初贷方余额 200 万元，这部分在实际发生时可以税前扣除，所以要调减应纳税所得额 100 万元。应纳税所得额 = 9520 + 500 - 180 - 100 = 9740（万元）应交所得税 = 9740×25% = 2435（万元）递延所得税资产期初借方余额 50 万元，递延所得税负债期初无余额。递延所得税资产期末余额 =（180 + 200）×25% = 95（万元）递延所得税资产本期发生额 = 95 - 50 = 45（万元）递延所得税负债期末余额 = （600 - 550）×25% = 12.5（万元）递延所得税负债本期发生额 = 12.5 万元所得税费用 = 应交所得税 + 递延所得税负债发生额 - 递延所得税资产发生额 = 2435 + 12.5 - 45 = 2392.5（万元）（2）资料一：向非关联企业捐赠现金 500 万元，税法不允许税前扣除，属于永久性差异，不影响递延所得税。会计处理：借：营业外支出 500 贷：银行存款 500 资料二：对应收账款计提坏账准备 180 万元，导致资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。递延所得税资产发生额 = 180×25% = 45 万元会计处理：借：递延所得税资产 45 贷：所得税费用 45 资料三：以银行存款支付产品保修费用 300 万元，同时冲减预计负债年初贷方余额 200 万元。导致预计负债减少，可抵扣暂时性差异减少，转回递延所得税资产。递延所得税资产发生额 = 100×25% = 25 万元会计处理：借：所得税费用 25 贷：递延所得税资产 25 资料四：指定为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产公允价值下降 50 万元（600 - 550），导致资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。递延所得税资产发生额 = 50×25% = 12.5 万元会计处理：借：递延所得税资产 12.5 贷：其他综合收益 12.5

2024-12-13

以下是 A 公司对该调整事项的会计处理分录：（1）2X23 年 1 月 15 日，调整销售收入：借：以前年度损益调整（主营业务收入）200 应交税费——应交增值税（销项税额）26 贷：应收账款 226 （2）调整销售成本：借：库存商品 140 贷：以前年度损益调整（主营业务成本）140 （3）调整所得税费用：借：应交税费——应交所得税 15（60×25%）贷：以前年度损益调整（所得税费用）15 （4）将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润：借：利润分配——未分配利润 45 贷：以前年度损益调整 45 （5）调整盈余公积：借：盈余公积 4.5 贷：利润分配——未分配利润 4.5

2024-06-23