老师，帮忙看看这个题我这么算的话对吗，我有点不确定使用权资产第一年计提利息时是否还需要加上间接费用，减去激励佣金

你好同学，您是在研究土地增值税的相关筹划么，此处的按转让房地产项目计算分摊是指，按照合理的分摊依据如建筑面积等来确认分摊每个房产相关的利息费用 2.您理解的负债筹资是对的，也包括民间企业间的借贷，权益资本的理解也是对的，分析资金来源主要是为了确认其是否属于利息费用，且该利息费用是否可以扣除第三个问题如某房地产开发公司开发商品房，当地政府规定的扣除比例为5%和10%，其支付的地价款为600万元，开发成本为1000万元，我们针对利息支出为90万元和70万元两种情况进行筹划（假设该利息支出为可分摊且能提供金融机构证明，并未超过商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。首先计算扣除的利息支出差异为（取得土地使用权所支付的金额十房地产开发成本）×（10%-5%）=（600%2B1000）×5%=80（万元），其次判断当允许扣除的利息支出为90万元时，由于90万>80万，所以该公司应严格按房地产开发项目分摊利息并提供金融机构证明，这样利息支出和其他房地产开发费用扣除共计90%2B（600%2B1000）×5%=170万元，否则只能按（600%2B1000）×10%=160万元扣除，扣税基数将减少10万元而多缴税款；同理，当允许扣除的利息支出为70万元时，由于70万<80万，所以应选择第二种计扣方式，即不按房地产开发项目分摊利息或不向税务机关提供有关金融机构的证明，这样利息支出和其他房地产开发费用扣除共计（600%2B1000）×10%二160万元，可以多扣除160-（70%2B80）=10万元利息支出，扣税基数增加10万元。　

2023-01-10

快账用户9705 追问 2022-07-22 19:48

入账金额是这个我知道，但每年计提利息时用哪个

齐红老师解答 2022-07-22 19:48

租赁负债初始金额是50000×7.7217=386085，计提利息是386085×5%=19304.25，期末租金负债金额386085+19304.25-50000=355389.25

齐红老师解答 2022-07-22 19:50

计提利息费用是根据起初租赁负债金额×5%，第二年也就是355389.25×5%

快账用户9705 追问 2022-07-22 19:55

嗯嗯好的，那我做的就没问题了

齐红老师解答 2022-07-22 20:17

好的，希望帮助到你，方便好评一下

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