老师，若21年发生了50万的暂估，应付账款—暂估，贷方无法50万，在汇算清缴时拿不来票，那这50万需要调出来，请问下这个分录怎么做呢？

意思只在汇算清缴调增然后交税，账面不做处理？但是这样的话，那账面不是一直都挂着应付账款—暂估吗，而实际这部分暂估我已经调增交税了

这个应付账款是真实的吧，未来会付款吧

这个暂估的成本，已经在汇算清缴调增交税了，和未来付不付款有什么关系呢

你未来付款了，实际回发票了，纳税调减

如果不是真实的，只是为了季度少预缴点所得税，然后在汇算的时候，一次性调增。那这种要怎么处理呢（以后不会付款，也不会来票了）

冲回的 借应付账款 贷原材料的

当时是，借原材料 贷应付账款， 结转成本，借主营业务成本， 贷原材料。 因为汇算清缴是上一个年度的，也结转了成本的，不是应该用以前年度损益来调整吗 我把这部分调出来交税了，不是要增加我的未分配利润吗，为什么没有涉及这两个科目呢

如果你们已经结转成本的话，要涉及两笔分录的

借应付账款 贷以前年度损益调整

借应付账款 贷以前年度损益 借以前年度损益 贷利润分配—未分配利润 是这两笔吗？

是的，学员，你写的很对的

那老师我还有个疑问啊，这样做完分录，就会导致财务报表21的未分配利润期增加了，和22年的未分配利润期初数对不上，这样有影响不

这个没有影响的，很正常的

那增加的未分配利润需要给股东分红不

这个不需要的，学员，这个的

为什么不用呢，弥补亏损，提取盈余公积后，剩下的未分配利润不是应该分给股东分吗，如果不分的话，这个金额不是越累越大？

这个不是一定要分红的 分红是你们公司大领导决定的

喔，意思不是必须的嘛，就算越累越大，也是说的过去的？