演示账套

麻烦老师看看第四道题如何解答，列出详细过程，麻烦小铃铛老师回答

2022-07-25 15:22

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-07-25 15:39

你好同学委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。业务（4）甲厂应纳消费税=150×30%-206.86×20%=3.63（万元）。

快账用户6433 追问 2022-07-25 16:03

为什么要扣除受托方已代收代缴的消费税呢

齐红老师解答 2022-07-25 16:06

同学你好，这是为了避免重复征税，受托方代收代缴过程中，委托方已经交过一部分税了，所以要扣除

快账用户6433 追问 2022-07-26 08:42

那后面怎么要乘以20%呢

快账用户6433 追问 2022-07-26 08:45

麻烦老师解释下

齐红老师解答 2022-07-26 09:16

你好同学出售了20%，所以扣掉这20%的代扣代缴消费税

2022-07-25

你好，你这里消费税150×3%-（365+40+10）÷（1-30%）×30%×20% 你计算一下结果

2022-07-25

还没回答啊

2022-07-25

您好！您参考下，有问题再沟通哦

2022-07-25

A不对，因为是非同一控制，长投初始投资成本=付出对价的公允价值=5000，企业合并的中介费用10计入管理费用 B不对，个别报表是成本法，没有减值，长投仍然是5000，不是4800. C不对，道理同B D不对个别报表长投5000%2B合并报表按权益法调整后的金额（-500%2B800%2B500%2B100）*80%=5720

2021-05-22