老师：公司账上其他应付款（个人）挂账数额比较大（主要是工资和借款）现在审计说要把这部分账处理，应该怎么处理呢？

我们属于分公司独立核算，自负盈亏。现在总公司被国资委收购，查账说我们账上的其他应付款太大，要处理，但这些是分公司领导的工资，公司现在也没有足够的资金去支付这些其他应付款，所以请教老师！该怎么办？

转到营业外收入里面的。

那就是相当这些领导的工资都放弃不领了，是吗？

对的是的，是这么做的。

老师：营业外收入主要是哪些方面的款项可以归集到里面？

会计分录是不是 借：营业外收入 贷：其他应付款-某某

营业外收入是指在经营收入外，与经营收入没有关系的所得。营业外收入主要包括受赠所得财产、不动产收益、债权利息收益、政府补助、等，凡是在经营收入以外所获得的资产都属于营业外收入。

无法支付的其他应付款也可以归到营业外收入。老师，我的会计分录对吗？

是的，借其他应付款贷营业外收入。

其他应付款是在借方有余额还是贷方？

老师：是贷方，贷方是公司应支付给个人的，是吗？

你这个分录做反了

老师：是不是借：其他应付款-某某 贷：营业外收入

老师：如果其他应付款是借方余额，就是应该向个人收的款项，是吗？

对的是的是这么做的，是这么理解的。

老师：抱歉！还想请教一下，原本公司季报亏损36万，把这些其他应付款（50万）转到营业外收入是不是会出现公司盈利，会涉及到缴纳企业所得税

你好，以前年度亏损是多少？

大概还有十多万

你好，年累计的利润总额减去弥补亏损，如果还是个亏损的，就不需要缴纳，如果是盈利的需要交

好的！谢谢老师！