你这里前面说的是所得税 增值税价外税并不影响你前面所得税的处理
请问老师:资金运动有三个环节,投入,运用,退出,资金投入有股东给投的,还有就是去借的,然后运动环节就是用资金买了料,生产成产品等等,其实料,产品也是资产,只是钱变成了料,产品,只是钱的表现形式改变了而已,然后挣到了钱就交税,给孤独分红啊,钱就流出企业了,这就是资金的运动,无非就是钱进来,钱出去。然后老师我认为因为我们会计干的这个活儿就是要把这个过程给他记录清楚了,把钱的来龙去脉给记清楚了,比如资金投入这个环节,我就得记清楚了,钱进来了,那为何进来了?怎么进来了?可能是股东投的,也可能是借的,这样就把账给记全面了,所以为了记清楚来龙去脉,就把这个过程分为了六大会计要素,会有这种各样的资产,负债,所有者权益,,收入,费用,利润,这六要素其实就是根据资金运动来的,然后每一种资产,负债,所有者权益,收入,费用,利润都给他起个名字,也就是在会计上叫什么,这就叫会计科目,便于记账,最后用复式记账法就把这个资金的来龙去脉给记清楚了,可以这样理解吗老师
老师,您好,公司拟做一项股权重组业务,母公司A持有子公司B及C100%股权,现因业务需要将母公司A持有的子公司C的股权划转至B公司名下。 我的问题是在BC公司重组过程中按照事务所财务审计的要求进行如下会计处理,公司是否可以享受特殊税务认定。 母公司A账务处理 借:长期股权投资 B公司 最近一期审计报告净资产 贷:长期股权投资 C公司 C公司在A公司长期股权投资账面价值 贷:投资收益 以上两项金额差额 子公司B账务处理: 借:长期股权投资: C公司 最近一期审计报告净资产 贷:实收资本或资本公积 最近一期审计报告净资产 根据财税〔2014〕109 号第三条第一款“划出方企业和划入方企业均不确认所得“,及 2015 年第 40 号第五条第5款“交易双方均未在会计上确认损益的说明(需附会计处理资料)”规定的所得或者投资收益和账务处理中的投资收益是否是一回事,是否影响公司特殊性税务处理认定。
老师,在企业所得税中规定,非货币性资产对外投资企业所得税处理有一点不明白,就是首先我们要确认非货币性资产对外转让所得,那这个这个所得就是我收入减去成本的所得然后在五个纳税年度那均匀地确认非货币性资产转让所得,再根据五个纳税期间分期确认的这个所得去调整长期股权投资计税基础,在这个过程中,并没有考虑到增值税这个因素呀,在会计上我确认长投的话就是价税合计金额
xx公司为增值税一般纳税人,增值税税率13%。20**年4月发生如下业务:1.5日,购进甲材料一批,增值税专用发票上载明:价款600000元,增值税税额78000元。材料尚未验收入库,款项用银行存款支付。2.8日,收到DA公司开具的转账支票一张,投入货币资金300000元,支票已送存银行。3.9日,向CR公司销售1#产品100件,售价200000元,。()4、所有者权益是企业资产扣除权益后由所有者享有的剩余权益。()5、由于所有者权益和负债都是对企业资产的要求权,因此它们的性质是一样的。()6、资产负债表是反映企业一定时期经营成果的报表。()7、利润表中“投资收益”项目是影响营业利润的因素。()8、利润表中的净利润等于利润总额减去所得税费用。()9、当与某项收入相关的成本不能可靠计量时,该项收入不能确认。()10、企业在确认商品销售收入时,要考虑将来预计可能发生的现金折扣和销售折让。()四.业务操作题(本类题共50分,其中第9,10小题各5分,其余小题每个4分)宏运公司为增值
例如,2011年1月1日上述企业将一幢写字楼对外出租,该写字楼的初始成本为500万元,使用年限20年,预计净残值率为5%。该投资性房地产期末采用公允价值计量,2011年12月31日,经复核,该投资性房地产的公允价值为520万元。 在计算2011年企业所得税应纳税所得额时,企业所得税对会计上写字楼公允价值与账面价值之间的差额,通过当期“公允价值变动损益”会计科目的贷方结转计入当期会计利润的20万元不予确认,当期应作纳税调减处理,调减额为20万元;另外企业所得税对本例中投资性房地产确认为固定资产,提取折旧23.75万元,当期应作纳税调减处理,调减额为23.75万元。此项业务合计纳税调减额为43.75万元。 这个纳税调减的递延所得税会计分录怎么做。是借所得税费用,贷递延所得税负债吗
老师,我问错了,为什么要提示承兑呢,直接拿票过去不可以吗
老师,商业汇票为什么要承兑呢?
公司出售钢材20吨,作价6000元每吨,税额19200元,钢材已经发出,结算其成本90000元,款项均中国工商银行收讫
请问甲招乙供材料按照含税总金额结算,总承包企业给业主开九个点票,材料商给总承包单位开13个点发票,有什么区别?企业所得税会多缴吗?
老师,银行汇票的基本当事人里有付款人,这种票据付款人和出票人都是银行,为什么还要付款人呢,像本票基本当事人就没有付款人了
老师,银行汇票有付款人吗出票和付款也都是银行呀
老师,票据基本当事人里,本票没付款人,为什么银行汇票有付款人呢,这两个票据不都是银行出票银行付款吗
依据增值税的有关规定不能认定为增值税一般纳税人的有:()。A5个体经营者以外的其他个人B从事货物零售业务的小规模企业C从事货物生产业务的小规模企业D不经常发生应税行为的企业
消费型增值税的特点是:()。A将当期购入固定资产的税款一-次性全部扣除B不允许扣除任何外购固定资产的价款C只允许扣除当期应计入产品价值的折旧部分D只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
下列小业务中应当征收增值税的是()。A汽车制造厂生产销售小汽车B房地产公司销售商品房C银行销售理财产品D以上都征收
我觉得是影响的啊,比如我成本是140,我卖是200,我确认股权计税基础是在存货计税成本基础上140,每年确定12所得,但是在会计分录我的长投是226啊,我按照规定我最后长投计税基础也只有200
1,所得税是利润影响金额200-140=60部分 增值税不会影响
60去进行递延纳税处理就可以啦
那也就是说,我在算我的股权计税基础的时候就是140+增值税+每年递延纳税的所得是吗
股权计税是226-递延纳税120
股权计税基础是226-120这不对吧
不好意思,股权的计税基础就是226。