老师，在企业所得税中规定，非货币性资产对外投资企业所得税处理有一点不明白，就是首先我们要确认非货币性资产对外转让所得，那这个这个所得就是我收入减去成本的所得然后在五个纳税年度那均匀地确认非货币性资产转让所得，再根据五个纳税期间分期确认的这个所得去调整长期股权投资计税基础，在这个过程中，并没有考虑到增值税这个因素呀，在会计上我确认长投的话就是价税合计金额

2.请阅读以下材料井回答问题.已知企业z生产产品时，需要使用劳动和资本两种生产要素，基中芳动的使用量调整起来士分灵活，而资本的使用量在短期内难以快速调整，即在短期中可被看作固定成本，这个企业目前运营良好，企业能够获得利润企业股东有在末来扩大生产的计划，请根据下列情景回答相关问题。(1）在筹措扩大生产所需资金的讨论中，有一名经理A提出了一项建议，认为«不应该去向银行借钱，应该用企业已经获得的利润所得，这样就不必为这笔钱支付利息•从微观经济学的角度来看，你认为经理A的话是否有道理，为什么？(2）筹措好资金后一名经理B从长期分析的角度提出企业应加大资本的投入，这一定有利于企业的长远发展，对此，经理C提出了反对意见，认为短期来看过高的固定成本可能会使企业陷入亏损企业用不了多久就会因此停产。股东D听了两名经理的话，得出了他们的观点都不完全正确的结论，请你解释经理B和经理C的观点为什么不完全正确。(3）最后，企业引进了更为先进的生产技术，大大提高了专业化生产效率，同时企业也提高了劳动和资本的投入规模，扩大生产后．通过分析发现该企业的长期平均成本下降了，这种现象应

老师，在企业所得税中规定，非货币性资产对外投资企业所得税处理有一点不明白，就是首先我们要确认非货币性资产对外转让所得，那这个这个所得就是我收入减去成本的所得然后在五个纳税年度那均匀地确认非货币性资产转让所得，再根据五个纳税期间分期确认的这个所得去调整长期股权投资计税基础，在这个过程中，并没有考虑到增值税这个因素呀，在会计上我确认长投的话就是价税合计金额

xx公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%。20**年４月发生如下业务：1.5日，购进甲材料一批，增值税专用发票上载明：价款600000元，增值税税额78000元。材料尚未验收入库，款项用银行存款支付。2.8日，收到DA公司开具的转账支票一张，投入货币资金300000元，支票已送存银行。3.9日，向CR公司销售1#产品100件，售价200000元,。()4、所有者权益是企业资产扣除权益后由所有者享有的剩余权益。()5、由于所有者权益和负债都是对企业资产的要求权，因此它们的性质是一样的。()6、资产负债表是反映企业一定时期经营成果的报表。()7、利润表中“投资收益”项目是影响营业利润的因素。()8、利润表中的净利润等于利润总额减去所得税费用。()9、当与某项收入相关的成本不能可靠计量时，该项收入不能确认。()10、企业在确认商品销售收入时，要考虑将来预计可能发生的现金折扣和销售折让。()四．业务操作题（本类题共50分，其中第9,10小题各5分，其余小题每个4分）宏运公司为增值

A公司2021年全年实现会计利润2000万元，公司适用的所得税税率为25%。公司2021年初，递延所得税资产借方余额为20万元，递延所得税负债余额为0。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:1、2021年当年因合同违约支付违约金50万元，2、交易性金融资产成本700万元，期末公允价值为900万元，3、2020年12月31日投入使用的一台设备，原始价值605万元预计使用年限5年，残值5万元，税法规定使用年限10年，按直线法计提折旧，会计上采用双倍余额递减法。4、向关联企业捐赠现金5万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许前扣除5、应支付违反环保法规定罚款120万元、税款滞纳金80万元。6、因售后服务预计销售费用50万元。7、期末存货的账面价值为2000万元，存货跌价准备75万元。假设除以.上事项外，没有发生其他纳税调整事项。要求:1、按双倍余额递减法计算上述固定资产各年折旧额及账面价值。2、计算应纳税所得额和当期应交所得税。3、计算确认递延所得税资产和递延所得税负债4、做相关的会计分录老师我问了很多次了，怎么还没

例如，2011年1月1日上述企业将一幢写字楼对外出租，该写字楼的初始成本为500万元，使用年限20年，预计净残值率为5%。该投资性房地产期末采用公允价值计量，2011年12月31日，经复核，该投资性房地产的公允价值为520万元。 在计算2011年企业所得税应纳税所得额时，企业所得税对会计上写字楼公允价值与账面价值之间的差额，通过当期“公允价值变动损益”会计科目的贷方结转计入当期会计利润的20万元不予确认，当期应作纳税调减处理，调减额为20万元;另外企业所得税对本例中投资性房地产确认为固定资产，提取折旧23.75万元，当期应作纳税调减处理，调减额为23.75万元。此项业务合计纳税调减额为43.75万元。 这个纳税调减的递延所得税会计分录怎么做。是借所得税费用，贷递延所得税负债吗