例如，2011年1月1日上述企业将一幢写字楼对外出租，该写字楼的初始成本为500万元，使用年限20年，预计净残值率为5%。该投资性房地产期末采用公允价值计量，2011年12月31日，经复核，该投资性房地产的公允价值为520万元。在计算2011年企业所得税应纳税所得额时，企业所得税对会计上写字楼公允价值与账面价值之间的差额，通过当期“公允价值变动损益”会计科目的贷方结转计入当期会计利润的20万元不予确认，当期应作纳税调减处理，调减额为20万元;另外企业所得税对本例中投资性房地产确认为固定资产，提取折旧23.75万元，当期应作纳税调减处理，调减额为23.75万元。此项业务合计纳税调减额为43.75万元。这个纳税调减的递延所得税会计分录怎么做。是借所得税费用，贷递延所得税负债吗

您好，是的，您的理解非常正确，是借所得税费用，贷递延所得税负债

2023-06-02

（1）20×7年度当期应交所得税应纳税所得额＝4000＋200＋800－1100＋300＋800＝5000（万元）应交所得税＝5000×25%＝1250（万元） 20×7年度递延所得税递延所得税资产＝（200%2B800）×25%＝250（万元）递延所得税负债＝（800%2B300）×25%＝275（万元）递延所得税＝275－250＝25（万元）（3）利润表中应确认的所得税费用所得税费用＝1250%2B25＝1275（万元），确认所得税费用的账务处理如下：借：所得税费用　　　　 12750000 　　递延所得税资产　　 2500000 　贷：应交税费——应交所得税　12500000

2022-05-17

您好，这个是全部额吗

2023-06-25

您好，计算过程如下 1. 应纳税所得额=70-（210-200）=60 应纳税额=60*25%=15 2. 交易性金融金融资产账面价值=210 交易性金融资产计税基础=200 产生应纳税暂时性差异10万元引起递延所得税负债变动，变动额2.5 借：所得税费用 2.5 贷：递延所得税负债 2.5

2022-05-30