上一年的税金没有计提也没有入账，下一年才入账，请问要怎么写会计分录，是否按当年正常的写还是怎样操作

小规模的，但是有开专票

借应交税费应交增值税，贷银行存款，这个是缴纳增值税的 借利润分配未分配利润 贷应交税费、附加税、印花税、企业所得税， 借应交税费、附加税、印花税、企业所得税，贷银行存款。

这种不用挂以前年度损益调整吗

是企业会计准则做账的吗？

我看账套里有一个利润分配-以前年度损益调整，不知道是不是之前的同事增加的二级科目

我可以借方直接挂利润分配-以前年度损益调整，贷方税金，然后支付时借方税，贷方付款吗

你好，二级科目是自己增加的小企业会计准则，它没有以前年度损益调整，他用利润分配未分配利润来代替就可以的，不用以前年度损益调整二级科目。

是小企业会计准则，那是不是上一年的数据第一步就直接挂借方利润分配，未分配利润，贷方和平时正常月份做账一样的挂

是的是的，是这个意思的。

还想请教一下，如果是上一年度应该计提的企业所得税，没有计提，第二年应该怎么做账，小规模和一般纳税人都请回复一下，谢谢

你好，不管是一般纳税人，小规模都是一样的，只要准则一样就是一样的，借利润分配未分配利润贷应交税费企业所得税。

好的，谢谢