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老师,我19年有一笔所得税还有罚的滞纳金没有记入账里,执行的是小企业会计准则,今年该怎么写分录

2021-01-11 08:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-01-11 08:17

您好,滞纳金何时缴纳,

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快账用户1177 追问 2021-01-11 08:19

是18年的,没写进去,19年交的所得税和滞纳金

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齐红老师 解答 2021-01-11 08:21

您好,若在20年做账,借未分配利润,贷应交税费应交企业所得税。借未分配利润,应交税费应交企业所得税,贷银行存款。

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快账用户1177 追问 2021-01-11 08:23

那滞纳金可以只写写营业外支出吗?

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齐红老师 解答 2021-01-11 08:42

您好,按支付年度确认营业外支出

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快账用户1177 追问 2021-01-11 08:49

谢谢老师

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快账用户1177 追问 2021-01-11 08:54

老师,是今年交的18年的

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快账用户1177 追问 2021-01-11 08:55

老师,是今年交的18年的

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齐红老师 解答 2021-01-11 08:55

您好,刚才您回复是19年交滞纳金,到底是哪年

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快账用户1177 追问 2021-01-11 08:57

不好意思,看差了,是2020年9月9日交的18年的

不好意思,看差了,是2020年9月9日交的18年的
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齐红老师 解答 2021-01-11 09:01

您好,在20年做账,滞纳金是计入营业外支出科目

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快账用户1177 追问 2021-01-11 09:07

借:所得税费用 贷:应交税费 —企业所得税 借:应交税费—企业所得税 营业外支出 贷:银行存款 借:本年利润 贷:所得税费用 是吗?

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齐红老师 解答 2021-01-11 09:20

您好,不需要经过所得税费用科目过度,其他您的分录是对的

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快账用户1177 追问 2021-01-11 09:32

借:本年利润    贷:应交税费 ——所得税费用 借:应交税费:所得税费用          营业外支出      贷:银行存款 可是应交税费不是损益类科目,能这样写吗? 还是直接缴纳,不进去本年利润科目, 借:应交税费——企业所得税     营业外支出       贷:银行存款 这一笔分录就可以!

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齐红老师 解答 2021-01-11 09:47

您好是未分配利润,贷应交税费应交企业所得税

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齐红老师 解答 2021-01-11 09:47

您好,肯定是要计入损益表科目

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快账用户1177 追问 2021-01-11 10:40

借:未分配利润 贷:应交税费——企业所得税

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齐红老师 解答 2021-01-11 10:43

您好,是的,您的理解非常正确

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快账用户1177 追问 2021-01-11 10:47

谢谢老师

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齐红老师 解答 2021-01-11 10:48

您好,您客气,小林非常荣幸能够给您支持

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