演示账套

老师好，现接手一家公司的账，发现应交税费-增值税-已交税金科目存在19万多的借方余额一直没做处理，也不使用这个科目了，我现在怎么处理呢，要调整吗

2022-07-28 14:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-07-28 14:26

同学你好不用调整的

快账用户6160 追问 2022-07-28 14:32

那当增值税申报时扣掉留底税和加计递减额不用缴费的时候，扣除的加计递减扣除部分要在账上体现吧

齐红老师解答 2022-07-28 14:41

同学你好对的这个要体现的

快账用户6160 追问 2022-07-28 14:43

那2021年漏做了，我现在怎么调整呢，分录怎么写

齐红老师解答 2022-07-28 14:51

同学你好直接补做就可以了发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额; 借;固定资产、原材料、成本等科目应交税额-应交增值额-进项税额应交税额-应交增值税-待抵减进项加计额贷;银行存款当期不可抵减进项税额的，在期末从进项中转出; 借;成本、费用科目贷;应交税额-应交增值额-进项税额转出应交税额-应交增值额-待抵减进项加计额

快账用户6160 追问 2022-07-29 10:19

这个我不太明白，能简单点告诉我分录怎么写吗，之前都是在缴纳增值税时计入营业外收入的

齐红老师解答 2022-07-29 10:21

这个就是加计抵减的分录计提加计抵减额：借：应交税费——应交增值税——增值税加计抵减，贷：其他收益/营业外收入；申报缴纳增值税抵减加计抵减额：借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款应交税费——应交增值税——增值税加计抵减，当月不足抵减的，结转下期继续抵减。