演示账套

公司是建筑装饰装修行业，我方（施工方）跟甲方合同结算没有规定时间，只是大概在合同里面写明完成到某个工序甲方验收，就开票结算。假如此工程合同总价是62万元（含税），工程完工验收后，假如前期工程款60万元（含税）已付、留有工程款的尾款2万元作为此项目质量保证金，等质保期到期，工程无质量问题才结算尾款2万。我方（施工方）开票结款。问题(1)假如我司是小规模纳税人2022.7.8开票含税30万元，如何确认收入，运用合同结算科目及二级明细科目价款结算、收入结转？增值税纳税义务什么时候发生，如何挂账？（2）假如我司是小规模纳税人2022.7.27工程完工验收开票20万元（含税），如何确认收入，运用合同结算科目及二级明细科目价款结算、收入结转？增值税纳税义务什么时候发生，如何挂账?

2022-07-28 16:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-07-28 18:06

1，借，应收账款30 贷，工程结算30 小规模免增值税。借，工程结算30 贷，主营业务收入年末确认收入明细科目可以用，可以不用。 2，借，应收账款20 贷，工程结算20 借，工程结算20 贷，主营业务收入20

快账用户3854 追问 2022-07-29 11:48

老师，你这个回复不对吧，虽然是小规模，但是也分普票和专票吧，

齐红老师解答 2022-07-29 13:03

是的，专票就不免税价税分离处理，确认增值税。

快账用户3854 追问 2022-07-29 13:11

老师关于这个行业，能不能给我讲的仔细一点，收入怎么确认呀，你这个只是告诉我了分录，并不理解，麻烦你了。还有这个纳税义务是什么时候发生的，

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