Q
老师，出口生产型企业是要怎么计算免抵退，可以跟我说下吗？
2022-07-28 17:21
2022-07-28 17:29
免抵退计算过程分为四个步骤： 第一步：计算当期不得免征和抵扣税额。当然，如果出口货物退税率等于征税率，则不用计算不得免征和抵扣税额，直接计算应纳税额。 当期不得免征和抵扣税额=（出口货物离岸价×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率） 第二步：计算应纳税额，如果应纳税额是正数，则缴纳增值税，没有退税。如果应纳税额是负数，也就是有留抵税额，这时才有退税的问题。在计算应纳税额时，将不得免征和抵扣税额从进项税额中扣除。 当期应纳税额=当期销项税额－（当期进项税额－当期不得免征和抵扣税额） 第三步：计算免抵退税额。 当期免抵退税额＝（出口货物离岸价×外汇人民币折合率－免税购进原材料价格）×出口货物退税率 第四步：比较免抵退税额和留抵税额的大小，哪个数小，哪个就是应退税额。
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