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个人所得税和增值税不通过“税金及附加”科目核算，那正确是通过什么科目核算呢

2022-07-30 16:29
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-07-30 16:30

你好 工资薪金个人所得税，计提的时候 借：应付职工薪酬——工资，贷：应交税费—个人所得税 增值税，如果是销项税额大于进项税额，结转的分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税

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快账用户1082 追问 2022-07-30 16:31

那意思是通过“应交税费”科目来核算是吗 ？企业所得税也是通过“应交税费”核算吗

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齐红老师 解答 2022-07-30 16:32

你好，企业所得税的计提，缴纳分录是 借：所得税费用   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

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快账用户1082 追问 2022-07-30 16:33

那意思是个人所得税、增值税、企业所得税都是通过“应交税费”科目来核算是吗

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齐红老师 解答 2022-07-30 16:34

你好，是的，是这样的

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你好 工资薪金个人所得税，计提的时候 借：应付职工薪酬——工资，贷：应交税费—个人所得税 增值税，如果是销项税额大于进项税额，结转的分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税
2022-07-30
《财政部关于印发的通知》财会[2016]22号第二条第（二）项规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
2024-01-10
附加税印花税房产税土地使用税文化事业建设税消费税资源税环境保护税通过税金及附加。 印花税不需要通过应交税费。
2020-11-01
是的，通过税金及附加 借税金及附加贷应交税费也是通过应交税费的。
2020-11-02
不通过 直接计入资产原值里面
2021-06-22
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