老师您好！ 请问：公司有一批已提跌价准备的商品核销，因跌价准备的减少，递延资产也相应减少，即：贷：递延所得税资产72.87万元，借？ 请问借记什么科目？谢谢

2.A公司2020年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税率为25%,递延所得税资产期初借方余额为20万元，递延所税负债期初贷方余额为25万元。与该所得税核算有关的情况如下2020年发生的有关交易和事项中，会计处理和税收处理存在差别的有(1)2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本1500万元,使用年限为10年,净残值为零会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税务处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同(2)向关联企业捐赠现金500万元。税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除3)当年度发生研究开发费1200万元，未形成无形资产(4)违反环保法规定应支付罚款250万元。(5)期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价准备。(6)当期取得的交易性金融资产，投资成本1500万元，资产负债表日的公允价值1800万元。期末资产、负债项目的暂时性差异，除上述提及的项目外,无其他项目。要求:(1)计算应缴纳的所得税,并编制会计分录。(2)计算出递延所得税资产和递延所得税负债，并编制会计分录

2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 （7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20元 问题:第（7）存货跌价准备和无形资产减值准备不是可抵扣吗，为什么是调增了应纳税所得额

原题:2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 （7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20元 问题:第（7）存货跌价准备和无形资产减值准备不是可抵扣吗，为什么是调增了应纳税所得额

老师您好！ 请问：公司有一批已提跌价准备的商品核销，因跌价准备的减少，递延资产也相应减少，即：贷：递延所得税资产72.87万元，借？ 请问借记什么科目？谢谢

22、甲公司2×21年4月1日以库存商品自丙公司手中换得乙公司60%的股权，甲公司、乙公司和丙公司同属一个企业集团，库存商品的成本为800万元，公允价值为1000万元，增值税税率为13%，消费税税率为8%，该存货已提跌价准备10万元，当日乙公司账面净资产为700万元，公允净资产为1200万元，当日甲公司资本公积结存额为240万元，全部为股本溢价，盈余公积结余额为320万元，未分配利润结存额为1000万元。则甲公司取得投资当日应借记“利润分配——未分配利润”科目的金额为（）万元。 答案 20 甲公司投资当日分录如下： 借：长期股权投资——乙公司（700×60%）420 资本公积——股本溢价 盈余公积320 利润分配——未分配利润20 存货跌价准备10 贷：库存商品800 应交税费——应交增值税（销项税额）130 ——应交消费税80 请问此题为何不先冲减资本公积资本溢价240万，再冲减盈余公积，冲减后就不需要再减未分配利润了。