这道题第二小问。是税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。这个题目是他有特别提醒的，所以是这样子处理，如果题目没有提醒，是不是也是默认这样子的处理方式？这个情况是不是告诉我们公允价值变动损益不影响别人所得税负债或者递延所得税资产。 处置的时候才会影响。

第六章所得税案例练习1、甲公司适用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下:(1)年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)年初以4000万元购买国债，作为债权投资，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元。税法规定，国债利息收入免征所得税(3)甲公司年初购入基金，作为交易性金融资产核算，取餐成本为2000万元，年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益。税法规定，该类资产在持有期间纳税所得额。允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应要求:计算公司2020年应纳税所得额、应交所得税、遗延所得税费用和所得税费用;编制甲公司2020年确认所得税费用的会计分录。

关于暂时性差异的所得税会计处理，以下说法正确的是( )。（2 分） A．暂时性差异的产生对所得税的影响通常需要设置“递延所得税资产”或“递延所得税负债”会计科目 B．某项资产的账面价值大于其计税基础，该数额对所得税的影响通过“ 递延所得税负债”并体现的是发生额而非余额 C．按照规定，有关交易或事项的当期所得税及递延所得税通常计入所得税费用，但也不排除有时可能计入所有者权益的情况 D．虽然递延所得税资产或负债与一定的未来期间相关，但按照规定，无须折现，即按照发生额计量 多选题，选哪几个选项啊

这道题第二小问。是税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。这个题目是他有特别提醒的，所以是这样子处理，如果题目没有提醒，是不是也是默认这样子的处理方式？这个情况是不是告诉我们公允价值变动损益不影响别人所得税负债或者递延所得税资产。 处置的时候才会影响。

公司08年1月设立采用资产负债表债务法核算所得税费用适用的税率为25%08年利润总额为6000万元08年12月31公司应收账款余额为5000万元对该应收账款计提了500万元坏账准备税法规定应收款项发生实质性损失时允许税前扣除08年12月31公司Y产品在账面余额为2600万根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万计入当期损益，税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除4月公司自公开市场购入基金作为交易性金融资产核算取得成本为2000万08年12月31该基金的公允价值为4100万公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益持有期间基金未进行分配规定该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额四当年投资收益中确认了国债利息收入50万因违反环保法规被罚10万假定预期未来期间公司适用的所得税税率不发生变化，并且公司预计未来能足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异问确定公司上述交易或事项中资产负债在081231的计税基础计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额算08年应纳税所得额应交所得税递延所得税和所得税费用编确认所得税费用会计分录

甲公司适用的所得税税率为15%，预计未来期间保持不变，采用资产负债表债务法核算所得税。2×21年4月1日，支付2 000万元购入某公司股票，将其划分以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2×21年12月31日，该股票的公允价值为2 100万元，2×22年12月31日，该股票的公允价值为2 300万元。根据税法规定，金融资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，2×22年12月31日，甲公司会计处理正确的是（    ）。 A 确认递延所得税资产45万元 B 确认递延所得税资产30万元 C 确认递延所得税负债30万元 D 确认递延所得税负债45万元