（42）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。资料（一）该企业2019年度有关资料如下∶ （1）本年度内发出自产产品15000件，其中对外销售12000件，其余为在建工程（不动产）领用。该产品成本每件为12元，销售价格每件为24 元。 （2）本年度内计入投资收益的债券利息收入为50000元，其中，取得国债利息收入为4000元。 （3）本年度内发生管理费用60000元，其中，折旧费用40000元，业务招待费20000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为200000元，业务招待费5000元。 （4）本年度内接受现金捐赠4000元。 （1）根据资料（一），计算甲企业2019年利润表中“营业利润”项目的金额为（ ）元。 A98000 B99000 C 108000 D 102000

某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，所得税税率为25%。该企业2×16年度有关资料如下： （1）本年度内发出产品50000件，其中对外销售45000件，其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为12元，销售价格为每件20元。 （2）本年度内计入投资收益的债券利息收入为30000元，其中：国债利息收入为2500元。 （3）本年度内发生管理费用50000元，其中，企业管理人员工资费用为25000元，业务招待费为20000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的管理人员工资费用为20000元，业务招待费为15000元。 (4）本年度内补贴收入为3000元(计入当期营业外收入)。按税法规定应缴纳所得税。 要求： 不考虑其他因素，计算该企业2×16年利润表中有关项目的金额： (1)营业利润； (2)利润总额； （3）本年度应交所得税； (4)净利润。

甲工业企业为一家居民企业，本年发生经营业务如下，（1）全年取得产品销售收人5600万元,发生产品销售成本4000万元(2）其他业务收人800万元，其他业务成本660万元。（3）取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元。(4）发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元。(5）取得直接投资其他非上市居民企业的权益性收益34万元。(6取得营业外收人100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益性捐贈38万元）。要求计算下列各题：(0）计算该企业本年度利润总额(2）计算该企业本年度纳税调整额(3）该企业本年度应纳税所得额。（4）该企业本年度应纳企业所得税额

5、某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，2015年度有关所得税会计处理的资料如下： （1）本年度实现税前会计利润600 000元，所得税税率为25%。 (2)本年度投资收益130 000元，其中国债利息收入20 000元，公司债券利息收入30 000元，按权益法计算的应享有被投资企业当年净利润的份额80 000元。按税法规定，企业对被投资企业投资取得的投资收益，在被投资企业宣告分派股利时计入纳税所得，本年度被投资企业未宣告分派股利。被投资企业所得税税率为25%。 (3)本年度按会计方法计算的折旧费用为40 000元，折旧费用全部计入当年损益；按税法规 定可在纳税所得前扣除的折旧费用为50 000元。 要求：1.计算本年应交所得税

2.联华公司为增值税一般纳税人，企业所得税税率为25%，2017年度有关资如下:(1)年度销售商品收入4670万元，发生销售折让150;其收入350万元，营业外收入200万元;(2)本年度销售商品成本2050万元，其他业务成本280万元;(3)本年度发生的税金及附加合计760万，管理费用400万元(其中，业务招待费60万元，根据税法规定税前可以扣除35万元)，财务费用200万元，销售费用550万元，资产减值损失500万元，公允价值变动收益100万元，投资收益280万元(其中，国债利息收入70万元，根据税法规定国债利息收入免税)，营业外支出240万元(其中工商罚款为59万元，根据税法规定行政罚款税前不能扣除)。假设不考虑暂时性差异。要求:计算联华公司2017年度的“营业利润”、“利润总额”和“净利润”(金额单位以万元表示)。

（42）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。资料（一）该企业2019年度有关资料如下∶ （1）本年度内发出自产产品15000件，其中对外销售12000件，其余为在建工程（不动产）领用。该产品成本每件为12元，销售价格每件为24 元。 （2）本年度内计入投资收益的债券利息收入为50000元，其中，取得国债利息收入为4000元。 （3）本年度内发生管理费用60000元，其中，折旧费用40000元，业务招待费20000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为200000元，业务招待费5000元。 （4）本年度内接受现金捐赠4000元。 （1）根据资料（一），计算甲企业2019年利润表中“营业利润”项目的金额为（ ）元。 A98000 B99000 C 108000 D 102000